В 6-НДФЛ за какой период попадет зарплата, выплаченная 31.12.2020 года?

В декабре 2020 г. сотрудникам начислена заработная плата в сумме 100 000 руб. НДФЛ с нее составил – 13 000 руб. Выплачена зарплата была 31.12.2020 г. Срок перечисления НДФЛ – до 11.01.2021 г. В 6-НДФЛ за какой период попадет информация по зарплате декабря 2020 года?

В Разделе 1 в годовом отчете 6-НДФЛ отразилась информация о начисленной зарплате декабря 2020 г., исчисленном и удержанном НДФЛ с нее.

Если ориентироваться на правила заполнения 6-НДФЛ, то получается, что в Раздел 2 в отчет за 2020 г. информация по декабрьской зарплате, выплаченной 31.12.2020 г., не попадает. Это связано с тем, что Раздел 2 до 2021 г. заполнялся по сроку перечисления НДФЛ. Т.е. к какому периоду относился срок перечисления НДФЛ, в тот период и попадал блок с выплаченным доходом и удержанным с него НДФЛ.

Однако получается, что и по правилам заполнения Раздела 1 (аналог Раздела 2 до 2021 г.) в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. декабрьская зарплата, выплаченная 31.12.2020 г., не попадает. Это связано с тем, что Раздел 1 с 2021 года заполняется по дате удержания.

Таким образом, согласно правилам, зарплата декабря «выпадает» и из 6-НДФЛ за 2020 г. и из отчета за 1 квартал 2021 г.

В ЗУП 3 реализовано так, что в 6-НДФЛ (с 2021 года) в отчете за 1 квартал 2021 г. в качестве исключения декабрьская зарплата, выплаченная 31.12.2021 г., отражается в Разделе 1.

Такое заполнение согласуется с Письмом ФНС от 01.04.2021 N БС-4-11/4351@, где сказано:

Причем если налоговый агент отразил в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 сумму налога, удержанного 31.12.2020 с декабрьской зарплаты, то из-за того, что срок уплаты данного НДФЛ выпал на 11.01.2021, это не повлекло занижения или завышения НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет. Поэтому подавать уточненку за 1 квартал 2021 не придется.

На семинаре по годовому 6-НДФЛ мы рекомендовали декабрьскую зарплату, выплаченную 31.12.2020 г., добавить вручную в Раздел 2 из-за того, что правила заполнения 6-НДФЛ с 2021 года изменятся.

Если вы воспользовались данным советом, то при заполнении 6-НДФЛ (с 2021 года) за 1 квартал 2021 г. вручную удалите строку с декабрьской зарплатой в Разделе 1.

Если же в отчете 6-НДФЛ за 2020 г. информация вручную не добавлялась, то при авто заполнении отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) за 1 квартал 2021 года данные по зарплате декабря, выплаченной 31.12.2020 г., автоматически попадут в Раздел 1 с удержанным НДФЛ в сумме 13 000 руб. и сроком перечисления – 11.01.2021 г.

См. отрывок из семинара от 14.04.2021 «6-НДФЛ за 1 квартал 2021 в 1С»

См. также:

• В 6-НДФЛ за какой период попадет зарплата, выплаченная 31 марта 2021 года
• В 6-НДФЛ за какой период попадет больничный, начисленный в марте, а выплаченный в апреле 2021 года
• В 6-НДФЛ за какой период попадет больничный, выплаченный вместе с авансом в марте 2021 года
• В 6-НДФЛ за какой период попадут отпускные за апрель, выплаченные в марте 2021 года

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email