При переходе на УСН как правильно отразить восстановление НДС с остаточной стоимости основных средств, чтобы операция корректно отразилась в декларации по НДС?
Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.
НДС, подлежащий восстановлению, рассчитывается с остаточной (балансовой) стоимости основного средства, если по нему ранее НДС был принят к вычету (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 10.06.2009 N 03-11-06/2/99).
В 1С восстановление НДС по основным средствам производится документом Восстановление НДС, сформированном Помощником по переходу на УСН через раздел Операции – Изменение режима налогообложения – Помощник по переходу на УСН.
Сумму, подлежащую восстановлению, исчисленную Помощником по переходу на УСН следует проверить, так как программа не анализирует основные средства с точки зрения Группы учета ОС и на факт предъявления НДС при приобретении имущества.
По ОС, по которому ранее НДС был принят к вычету, следует заполнить документ Восстановление НДС.
В шапке:
- поле Отразить восстановление – в книге продаж;
- флажок Списать восстановленный НДС на затраты.
В табличной части на вкладке НДС к восстановлению графы:
В базе знаний Бухэксперта 25 тысяч актуальных статей и 80 тысяч ответов на вопросы бухгалтеров. Все — с пошаговыми инструкциями по применению теории на практике в 1С. Каждый день нас читают больше 100 тысяч бухгалтеров со всей страны. В открытом доступе только небольшая часть наших статей. Чтобы получить полный доступ и найти ответы на все ваши вопросы, оставьте заявку
- Нет СФ – флажок убрать;
- Поставщик, счет-фактура – поставщик, продавший ОС, Счет-фактура полученный выбрать из журнала Счета-фактуры полученные.
Восстановленный НДС учитывается в расходах по налогу на прибыль в соответствии со ст. 264 НК РФ (абз. 3 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
На вкладке Счет списания:
- Счет списания – 91.02;
- Прочие доходы и расходы – Списание НДС на прочие расходы, в НУ принимается.
В результате сумма восстановленного НДС будет отражена в декларации по НДС в Разделе 3 стр. 080 и Разделе 9.
Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Все так доступно и понятно!