Организация выступает налоговым агентом по НДС. В контракте указана стоимость 3 000 руб., Организация оплатила поставщику 3 000 руб. и оплатила еще НДС — 18 %. В этом случае, в счете-фактуре как правильно указать ставку НДС?
Если в контракте нет указания на НДС, то это значит, что в цену уже включена сумма НДС и следует применять расчетную ставку 18/118 (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
Независимо от того, выделен НДС по условиям договора (контракта) или нет, налоговый агент по НДС обязан исчислить и уплатить налог (Письмо Минфина РФ от 13.04.2016 N 03-07-08/21231; Постановление Президиума ВАС РФ от 03.04.2012 N 15483/11).
Если в договоре цена указана без учета НДС. Например, цена договора 1 000 EUR без учета НДС, то НДС исчисляется сверху и применяется ставка 18% (Письмо ФНС РФ от 05.10.2016 N СД-4-3/18862@).
Ставка НДС | Формулировка в контракте |
18/118 | Цена включает сумму НДС |
Нет указаний на сумму НДС | |
18% |
Цена не включает сумму НДС |
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете