Как правильно указать ставку НДС в счете-фактуре налоговому агенту, если в договоре нет указаний на сумму НДС?

Последнее изменение: 18.03.2019

Организация выступает налоговым агентом по НДС. В контракте указана стоимость 3 000 руб., Организация оплатила поставщику 3 000 руб. и оплатила еще НДС — 18 %. В этом случае, в счете-фактуре как правильно указать ставку НДС?

Если в контракте нет указания на НДС, то это значит, что в цену уже включена сумма НДС и следует применять расчетную ставку 18/118 (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).

Независимо от того, выделен НДС по условиям договора (контракта) или нет, налоговый агент по НДС обязан исчислить и уплатить налог (Письмо Минфина РФ от 13.04.2016 N 03-07-08/21231; Постановление Президиума ВАС РФ от 03.04.2012 N 15483/11).

Если в договоре цена указана без учета НДС. Например, цена договора 1 000 EUR без учета НДС, то НДС исчисляется сверху и применяется ставка 18% (Письмо ФНС РФ от 05.10.2016 N СД-4-3/18862@).

Ставка НДС Формулировка в контракте
18/118 Цена включает сумму НДС
Нет указаний на сумму НДС
18%

Цена не включает сумму НДС

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий