Нужно ли платить НДС налогового агента по приобретенным электронным услугам из ЕАЭС, если услуги сначала оказаны, потом оплачены?

С 04.03.2024 обновился порядок уплаты НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС. Поставщик из страны ЕАЭС (Армения) оказывает нам услуги технической поддержки программного обеспечения. Ранее НДС как налоговый агент не исчисляли, т.к. в Протоколе ЕАЭС отсутствовало понятие услуг в электронной форме и не был регламентирован порядок.

По данному договору предусмотрена постоплата. В апреле 2024 оплачены услуги за март 2024. Должны ли мы исчислить и уплатить НДС как налоговый агент при перечислении оплаты данному поставщику в апреле 2024 за март 2024 с учетом вступивших в силу изменений?

Надо уплатить НДС, как НА, если электронные услуги приобретены у иностранца из ЕАЭС, который:

• не состоит на налоговом учете в РФ;
• стоит на налоговом учете в РФ т.к. имеет здесь недвижимое имущество, транспортные средства либо в связи с открытием счета в банке;
• состоит на налоговом учете в РФ по месту нахождения обособленных подразделений на территории России, но реализует товары, работы, услуги не через них, а самостоятельно.

Основание (п. 11, 12 Порядка взимания НДС Приложения 18 к Договору о ЕАЭС, п. 1 ст. 161, п. 4 ст. 164, п. 3 ст. 168 НК РФ).

См. также:

• С 04.03.2024 обновился порядок уплаты НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС
• Декларация по НДС за 2 квартал 2024 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email