В договоре с иностранной фирмой не выделен НДС — как быть российскому налоговому агенту?

Если в контракте с зарубежным поставщиком не указана сумма НДС, то российский покупатель-налоговый агент должен определить налоговую базу, увеличив стоимость приобретаемых товаров (работ, услуг) на сумму НДС (Письмо Минфина от 25.10.2021 N 03-07-08/86015).

Если иностранец, осуществляющий реализацию в России, не состоит на учете в ФНС, то НДС исчисляется и уплачивается российским налоговым агентом (ст. 161 НК РФ). При этом агенты определяют налоговую базу исходя из цены контракта с учетом НДС (п. 1 ст. 161 НК РФ). Таким образом, если НДС выделен в контракте, иностранец получает сумму за минусом НДС.

Если же в договоре не указан НДС, то российский агент обязан самостоятельно исчислить базу по налогу и увеличить стоимость товаров (работ, услуг) на сумму НДС. Это значит, что российской компании-агенту придется заплатить НДС из собственных средств, а иностранный поставщик получит деньги в той сумме, что прописана в контракте.

Напомним, что налоговый агент может принять уплаченный НДС к вычету в том налоговом периоде, когда налог фактически уплачен.

См. также:

• Как исчислить НДС налогового агента, если договор в евро, а оплата в долларах?
• Уплата НДС налоговым агентом (услуги иностранца)
• Уплата НДС налоговым агентом (аренда)
• Работаете с иностранцами? Проверьте, не налоговый ли вы агент по НДС с 01.10.2021

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email