Налоговый агент по НДС при аренде муниципального имущества заплатил аренду за январь 2019 в декабре 2018 и оформил СФ со ставкой НДС 18%. Правильно ли это?

Аренда муниципального имущества. Мы налоговые агенты (НА). Заплатили аренду за январь 2019 в декабре 2018 + НДС 18% как НА. Выставили счет-фактуру «себе» в декабре 2018 с НДС 18%. Но ведь аренда за январь 2019 и НДС уже 20%. Какие исправления нам нужно внести и надо ли это делать — СФ, декларация по НДС за 4 кв. 2018?

Момент определения налоговой базы по НДС при аренде муниципального имущества — это дата перечисления арендной платы (Письмо Минфина РФ от 23.06.2016 N 03-07-11/36500). В дальнейшем НДС не пересчитывается (п. 2.1 Письмо ФНС РФ от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@). Факт перечисления НДС в 2019 на размер налоговых обязательств не влияет. Поэтому не требуется вносить корректировки в счет-фактуру налогового агента и декларацию по НДС за 4 квартал 2018.

См. также:

• Обязанности налогового агента по НДС при аренде государственного (муниципального) имущества

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email