Перед тем как отражать в 1С операции по расчетам с таможенным органом, надо выполнить ряд настроек — тогда работа в программе будет автоматизированной и комфортной.
Рассмотрим следующие вопросы:
- создание контрагента Таможня;
- установку счетов расчетов с таможней;
- зачет авансового платежа на таможню по документам;
- платежные поручения на уплату НДС, сборов, пошлин в адрес таможни.
Содержание
Создание контрагента Таможня
При добавлении в справочник Контрагенты новой позиции Таможенный орган обратите внимание на заполнение карточки контрагента:
- Вид контрагента — Государственный орган.
- Государственный орган — Прочий.
В результате выбора такой аналитики в платежном поручении на уплату НДС, сборов, пошлин будут доступны поля 104 – 110.
Краткое наименование таможни можно указать, например, как ФТС.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Установка счетов расчетов с таможней
Для расчетов с таможней используется счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (рабочий план счетов 1С). Это активно-пассивный счет, он может иметь сальдо и по дебету, и по кредиту.
На нем отражаются:
- по дебету — авансы, перечисленные в таможню;
- по кредиту — зачет авансов по таможенным платежам.
По умолчанию счет 76.09 не подставляется при расчетах с таможней в документ Списание с расчетного счета и документ ГТД по импорту. Есть два варианта заполнения поля Счет расчетов.
Вариант 1
- Счет 76.09 можно заполнить в документах вручную путем выбора из Плана счетов бухгалтерского учета.
Такой способ подходит, если операции по расчетам с таможней разовые или очень редкие.
Вариант 2
- Счет 76.09 заполняется автоматически по данным регистра Счета расчетов с контрагентами.
Это универсальный вариант, который лучше всего подходит для работы в 1С и при редких, и при частых операциях по расчетам с таможенным органом.
БухЭксперт8 рекомендует использовать автоматическое заполнение Счета расчетов в документах. Для этого нужно настроить счета учета расчетов сразу же при создании Договора с таможенным органом.
Настройку можно произвести, перейдя по ссылке Счета расчетов с контрагентами прямо:
В открывшейся форме надо заполнить счета расчетов, как показано на рисунке ниже. Затем нажать кнопку Записать и закрыть.
Зачет авансового платежа на таможню
Организация перечислила авансовые таможенные платежи на таможню двумя платежными поручениями.
При проведении документа ГТД по импорту автоматически зачет аванса пройдет по платежным поручениям в хронологическом порядке, пока не будет зачтена вся сумма по ГТД 523 350 руб.
Проводки
Результат проведения документа ГТД по импорту можно проверить по Оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) по счету 76.09 через Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету.
Платежные поручения на уплату НДС, сборов, пошлин в адрес таможни
Участники ВЭД уплачивают авансовые платежи на единый лицевой счет, открытый в ФТС.
Эти авансы далее могут быть использованы для уплаты:
- НДС на товары, ввозимые на территорию РФ;
- акцизов на товары, ввозимые на территорию РФ;
- вывозных и ввозных таможенных пошлин;
- таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования;
- специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин;
- предварительных специальных, предварительных антидемпинговых и предварительных компенсационных пошлин;
- таможенных сборов;
- утилизационных сборов;
- денежного залога в обеспечение уплаты таможенных и иных платежей.
Рассмотрим основные моменты, на которые надо обратить внимание при оформлении платежных поручений в адрес ФТС:
- 13 – Банк получателя: Операционный департамент Банка России//Межрегиональное операционное УФК г. Москва;
- 14 – БИК: 024501901;
- 15 – Счет №: 40102810045370000002;
- 17 – Счет №: 03100643000000019502;
- 61 – ИНН ФТС РФ: 7730176610;
- 103 – КПП ФТС РФ: 773001001;
- 16 – получатель: Межрегиональное операционное УФК (ФТС РОССИИ);
- поле 21 — очередность платежа — 5;
- поле 101 — статус плательщика:
- Юридические лица — 06;
- ИП — 17;
- поле 104 — код КБК:
- 153 01 06 13 01 01 0000 510 — авансовые платежи (с 01.07.2023);
- поле 105 — 45328000 — ОКТМО, обязательно к заполнению (Письмо ФТС от 26.12.2013 N 01-11/59519 );
- поле 107 — код таможни, при перечислении на ЕЛС — 10000010.
Существует еще один вариант уплаты таможенных платежей — с использованием электронных средств. Подробности можно узнать на сайтах ФТС и операторов таможенных платежей:
В связи с периодическим обновлением ФТС платежных реквизитов БухЭксперт8 рекомендует уточнять их у брокера или на сайте таможенной службы. Служба регулярно публикует такую информацию.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете