Сбор за рекламу в интернете с 01.04.2025: кто платит, по какой ставке, кого освободят

Источник: Федеральный закон от 26.12.2024 N 479-ФЗ

Информация для: распространителей интернет-рекламы

С 1 апреля 2025 за рекламу в сети Интернет придется платить сбор с доходов от интернет-рекламы. Это предусмотрено новой статьей 18.2 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе». Изменения внесены Федеральным законом от 26.12.2024 N 479-ФЗ.

Основные понятия

Чтобы разобраться в новом законе, вспомним несколько определений. В рекламной цепочке взаимодействуют несколько участников:

• рекламодатель — изготовитель или продавец рекламируемого товара. Может заказывать рекламу как напрямую у рекламораспространителя, так и через посредника
• рекламораспространитель — лицо, распространяющее рекламу любым способом, в любой форме и с использованием любых средств (соцсети, новостные агрегаторы, мессенджеры, поисковые системы, СМИ, телеканалы, радиостанции и т. д.)
• оператор рекламной системы — один из видов рекламораспространителей (это любая рекламная система — Яндекс Директ, Яндекс Бизнес, VK реклама и др.).

Основные схемы взаимодействия участников:

• Продавец товара может настраивать рекламу самостоятельно (например в рекламной системе Яндекс Директ) или обратиться напрямую к рекламораспространителю (например, владельцу сайта), и тогда рекламная цепочка состоит из двух звеньев:
  • рекламодатель (продавец товара)
  • рекламораспространитель (рекламная система или владелец сайта)
• Продавец может заказать рекламу у посредника — рекламного агентства, частного лица, сервиса автоматизации рекламы (eLama, click и др.) — и тогда цепочка состоит из трех звеньев:
  • рекламодатель (продавец товара)
  • посредник
  • рекламораспространитель

Рекламораспространитель — всегда последнее звено.

Новый сбор (его еще называют «налог на рекламу») платят те, кто получает оплату за размещение рекламы или за содействие в размещении рекламы — это рекламораспространители и посредники.

Рекламодатель платит сбор, только если:

• размещает рекламу на иностранных ресурсах
• такая реклама распространяется на пользователей из России

А теперь рассмотрим детали.

Плательщики сбора

Сбор за интернет-рекламу платят (п. 1, 5, 10 ст. 18.2 Закона «О рекламе»):

• рекламораспространители ― блогеры, владельцы сайтов, администраторы пабликов и др.
• операторы рекламных систем ― например, Яндекс, Ozon
• российские рекламодатели (компании, ИП, физлица), заключившие договор на распространение рекламы с иностранной организацией, гражданином или лицом без гражданства. Если реклама направлена на россиян, российский рекламодатель должен:
  • самостоятельно исчислить и удержать сумму сбора с оплаты иностранцу
  • проинформировать иностранца о перечислении сбора в бюджет
• лица, осуществляющие действия в целях распространения рекламы в Интернете по поручению и за счет рекламодателя (рекламораспространителя) или оказывающие услуги по распространению рекламы в их интересах, ― посредники (рекламные агентства и др.)

Под действие закона не попадают маркетплейсы — по ним примут отдельную нормативку, так как маркетплейсы занимаются продвижением товара, а не рекламой.

Примеры расчета сбора за интернет-рекламу

Пример 1

Рекламодатель (заказчик) оплатил рекламораспространителю (владельцу сайта) размещение рекламы на сумму 10 000 руб. Эта сумма — доход рекламораспространителя, она и будет базой для исчисления сбора.

Сумма сбора: 10 000 х 3% = 300 руб.

Сбор оплачивает в бюджет рекламораспространитель. Рекламодатель ничего не платит.

Пример 2

Рекламодатель оплатил рекламному агентству услугу по размещению рекламы в сети Интернет на сумму 11 000 руб. Агентство (посредник), в свою очередь, заплатило 10 000 руб. рекламораспространителю (владельцу сайта) за размещение рекламы, оставив себе вознаграждение 1 000 руб.

Сумма сбора распределится так:

• 10 000 х 3% = 300 руб. — заплатит рекламораспространитель с дохода, который он получил от рекламы
• 1 000 х 3% = 30 руб. заплатит рекламное агентство с дохода, полученного в виде вознаграждения

Рекламодатель ничего не платит.

Пример 3

Рекламодатель разместил рекламу, ориентированную на россиян, на зарубежном интернет-ресурсе.

Сбор в размере 3% с оплаты за рекламу должен исчислить, удержать и уплатить рекламодатель, проинформировав иностранную компанию о перечислении сбора в бюджет.

Когда сбор платить не нужно

Сбор не платится при распространении рекламы (п. 12 ст. 18.2 Закона «О рекламе»):

• на сайтах, владельцами которых являются:
  • вещатели телеканалов и (или) радиоканалов
  • информационные агентства
• на сайтах СМИ, учредители которых соответствуют одному из критериев:
  • учреждены государственными или муниципальными органами и организациями (или в уставном капитале есть доля РФ, субъекта РФ или муниципального образования)
  • в течение года получали деньги из федерального, регионального или местного бюджета на функционирование СМИ, в том числе субсидии
  • ведут деятельность редакции (издателя, учредителя) периодического печатного издания, при этом в течение года выпустили следующий тираж:

• на общероссийских обязательных общедоступных телеканалах и телеканалах, получивших право на вещание на всей территории страны с использованием позиций в мультиплексах (например, «Первый канал», «Россия-1», «Карусель» и др.). Перечень таких каналов утвержден Указом Президента РФ от 24.06.2009 N 715.

Порядок уплаты сбора

Размер платежа — 3% (п. 4, 10 ст. 18.2 Закона «О рекламе»). Рекламораспространители уплачивают его с дохода, полученного от рекламы в течение квартала. Посредники — с квартального дохода от оказания услуг по распространению рекламы.

Кварталы отсчитываются с начала календарного года. Впервые будем платить сбор, скорее всего, в апреле — за 1 квартал 2025 (если успеют принять всю регулирующую нормативку). Точные сроки уплаты пока неизвестны.

Рассчитывает платеж сам Роскомнадзор на основании данных, предоставленных участниками рекламной цепочки через Единый реестр интернет-рекламы. Он же следит за уплатой сбора.

Особенности расчета и уплаты сбора определит Правительство РФ. Как только информация появится, мы дополним материал.

См. также:

• Налоговая реформа: что меняется в НК РФ с 2025 года
• Роскомнадзор и Роскадастр разъяснили, как маркировать рекламу
• Передача товара блогеру для рекламы в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email