Декларация по туристическому налогу в 1С

Статья поможет разобраться, как в 1С:Бухгалтерия исчислить и уплатить туристический налог. Рассмотрим пример заполнения отчета за 2 квартал 2027. За другие периоды декларация заполняется аналогично.

Вы узнаете:

• какие настройки проверить перед расчетом налога
• как рассчитывается турналог в программе
• в какие сроки платить туристический налог
• как заполнить декларацию по туристическому налогу

[jivo-yes]

Порядок представления отчетности и уплаты турналога

Срок: представьте декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 418.9 НК РФ)

• 1 квартал — не позднее 25 апреля
• 2 квартал — не позднее 25 июля
• 3 квартал — не позднее 25 октября
• 4 квартал — не позднее 25 января следующего года

Форма: налоговая декларация по туристическому налогу сдается по форме и формату, утвержденным Приказом ФНС от 05.11.2024 N ЕД-7-3/992@

Кто обязан уплачивать:

• Организации и физлица:
  • у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения
  • в муниципальном образовании которых установлен туристический налог

Куда: в ИФНС по месту нахождения средства размещения (п. 1 ст. 418.9 НК РФ)

Вид: представить декларацию в ИФНС можно на бумаге лично, по почте или в электронном виде по ТКС

Уплата: в составе ЕНП не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 58, ст. 418.8 НК РФ):

• 1 квартал — не позднее 28 апреля
• 2 квартал — не позднее 28 июля
• 3 квартал — не позднее 28 октября
• 4 квартал — не позднее 28 января следующего года

Календарь бухгалтера на Бухэксперт

Уведомление по ЕНС не подается, так как декларация подается до срока уплаты (п. 1 ст. 418.9 НК РФ)

Настройки турналога в 1С

Если работаете с предварительными оплатами (бронирование на сайте), установите в настройках Функциональности (Главное – Функциональность) флаг Предоплата.

Проверьте настройку туристического налога в разделе Главное — Налоги и отчеты — вкладка Туристический налог.

По ссылке Гостиницы откройте соответствующий справочник и проверьте регистрацию всех средств размещения организации (ИП):

Внесите сведения о средстве размещения. Проверьте актуальность введенных ранее данных.

Проверка объектов налогообложения

Объект налогообложения турналогом — оказанные за период услуги временного проживания в средствах размещения налогоплательщика, принадлежащих ему на праве собственности или ином законном праве (п. 1 ст. 418.3 НК РФ).

Налог следует исчислить в момент полного расчета за проживание, независимо от периода оказания услуг (п. 1 ст. 418.7 НК РФ).

В 1С турналог исчисляется в конце каждого месяца на основании документов, на которые приходится полный расчет:

• Операция по платежной карте
• Поступление на расчетный счет
• Поступление наличных
• Отчет о розничных продажах

Чтобы программа могла определить момент полного расчета, в документе поступления денежных средств укажите Счет покупателю.

Начисление туристического налога при УСН в 1С

Расчет туристического налога в 1С

Отражение турналога в бухучете не регламентировано. Возможны варианты:

• учитываться в доходах и расходах налогоплательщика Дт 44 Кт 68.17
• не учитываться ни в доходах, ни в расходах Дт 90 Кт 68.17

Минфин рекомендует придерживаться первого варианта отражения (Приложение к письму Минфина от 18.12.2024 N 07-04-09/128024). В 1С реализован именно этот подход.

Вариант отражения в БУ туристического налога утвердите в учетной политике организации.

В целях НУ на ОСНО, УСН и ЕСХН турналог не признается ни в доходах, ни в расходах (п. 4 ст. 270, пп. 22 п. 1 ст. 346.16, пп. 23 п. 2 ст. 346.5 НК РФ).

Подробнее — Начисление туристического налога при УСН в 1С

При определении налоговой базы в целях исчисления туристического налога, из стоимости услуг по предоставлению мест для временного проживания исключается сумма НДС и сумма туристического налога (Письма ФНС от 25.12.2024 N СД-4-3/14600@, N СД-4-3/14611@).

Туристический налог начисляется регламентной операцией Расчет туристического налога в процедуре Закрытие месяца ежемесячно. Начисленный налог округляется до полных рублей.

После выполнения операции в регистр Туристический налог записываются данные по исчислению налога за налоговый период.

Записи в регистры

Этот же расчет доступен в удобной форме в Справке-расчете туристического налога за квартал PDF

Проводки по документу

Формируется проводка по отражению в затратах начисленного туристического налога. Автоматически используется счет 44.02 «Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность».

• Счет затрат — Туристический налог с видом Не учитываемые в целях налогообложения

Формирование декларации по туристическому налогу

Налоговый период по турналогу — квартал. По окончании квартала сформируйте декларацию, например, из рабочего места 1C – Отчетность (Отчеты — Регламентированные отчеты — Создать).

Титульный лист

Большинство сведений титульного листа заполняется автоматически из карточки Организации. Проверьте и при необходимости дозаполните:

• Представляется в налоговый орган (код) — код ИФНС по месту нахождения средств размещения
• по месту нахождения (учета) (код) — 620 (при необходимости выберите из списка нужный)

Раздел 2 Сведения об объектах налогообложения и расчет суммы налога

Раздел 2 состоит из двух блоков:

• данные о средстве размещения
• расчет налоговой базы и исчисление налога

Сколько средств размещения — столько листов. Раздел заполняется автоматически по данным регистра Туристический налог PDF. По кнопке Расшифровать программа перенесет в Справку-расчет туристического налога на ту часть таблицы, где отражена сумма из строки.

Раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Раздел 1 заполняется автоматически по данным всех листов Раздела 2.

Перенос задолженности на ЕНС и уплата налога в бюджет

Турналог уплатите в составе ЕНП до 28 числа каждого месяца следующего квартала.

Налоговая обязанность на счете 68.90 формируется автоматически:

• документом Операции ЕНС при распределении сальдо ЕНС налоговым органом при подключенной интеграции с ЛК ЕНС — Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если подключена интеграция с ЛК ЕНС в 1С
• как и раньше, регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца, если интеграция не подключена или выбрана настройка Начислять налоги на ЕНС — По данным бухгалтерского учета — Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если нет интеграции с ЛК ЕНС в 1С

В последнем месяце квартала в процедуре Закрытие месяца регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет исчисленный турналог переносится на ЕНС.

Документ формирует проводки

Совокупная обязанность по уплате туристического налога формируется на ЕНС по сроку уплаты в бюджет (п. 5 ст.11.3 НК РФ).

Сформируйте платежное поручение на единый налоговый платеж для уплаты обязательств до срока уплаты налога включительно.

Единое уведомление и платеж по ЕНС в 1С

Уплата налога

После проведения платежа в бюджет сформируйте Списание с расчетного счета на основании платежного поручения.

Документ формирует проводки

Документ формирует проводку по пополнению ЕНС.

Для регистрации уплаты налогов (взносов) в 1С создается документ Сведения об уплате налогов

• автоматически — если подключена интеграция с ЛК ЕНС
• вручную — если интеграция не подключена. Из раздела Операции на дату распределения ЕНП в счет конкретного платежа по сроку уплаты

Документ не формирует проводки, но влияет на:

• автозаполнение Отчета о движении денежных средств в составе БФО (бухгалтерская (финансовая) отчетность)
• движения по регистрам для налогового учета при кассовом методе — УСН, ПСН и ИП ОСНО
• заполнение отчета Расчеты по налогам на ЕНС

Проверка погашения обязанности

Контроль расчетов по ЕНС в 1С ведется только на счете 68.90 «Единый налоговый счет». Посмотреть движения по ЕНС можно в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету (раздел Отчеты) по дням.

Отчет показывает:

• по кредиту — совокупную обязанность
• по дебету — погашение совокупной обязанности на дату перечисления ЕНП

Отчет Расчеты по налогам на ЕНС из раздела Отчеты покажет формирование и погашение обязанности по конкретному налогу в разбивке по документам.

Подробнее Стандартные отчеты по ЕНС в 1С

Мы рассмотрели, как в 1С:Бухгалтерия 3.0 настроить и рассчитать туристический налог, сроки уплаты налога, заполнение декларации по туристическому налогу.

См. также:

• Порядок уплаты туристического налога и настройки в 1С
• Расчет и отчетность по турналогу в 1С. Обзор изменений-2025 на практике
• Расчет туристического налога при включении в цену дополнительных услуг в 1С
• С какой суммы взимать НДС — с турналогом или без?