Декларация по туристическому налогу в 1С

Статья поможет разобраться, как в 1С:Бухгалтерия исчислить и уплатить туристический налог. Рассмотрим пример заполнения отчета за 2 квартал 2025. За другие периоды декларация заполняется аналогично.

Вы узнаете:

• какие настройки проверить перед расчетом налога
• как рассчитывается турналог в программе
• в какие сроки платить туристический налог
• как заполнить декларацию по туристическому налогу

Порядок отчетности и уплаты турналога

Сроки уплаты туристического налога в 2025 году (ст. 418.8 НК РФ):

• 1 квартал — не позднее 28.04.2025
• 2 квартал — не позднее 28.07.2025
• 3 квартал — не позднее 28.10.2025
• 4 квартал — не позднее 28.01.2026

Календарь бухгалтера на III квартал 2025 года

Уведомление по ЕНС не подается, так как представляется декларация по турналогу (п. 1 ст. 418.9 НК РФ)

• 1 квартал — не позднее 25.04.2025
• 2 квартал — не позднее 25.07.2025
• 3 квартал — не позднее 27.10.2025 (перенос с 25.10)
• 4 квартал — не позднее 26.01.2026 (перенос с 25.01)

Кто обязан уплачивать:

• Организации и физлица:
  • у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения
  • в муниципальном образовании которых установлен туристический налог

Настройки турналога в 1С

При работе с предварительными оплатами (бронирование на сайте) установите в настройках Функциональности (Главное – Функциональность) флаг Предоплата.

Проверьте настройку туристического налога в разделе Главное — Налоги и отчеты — вкладка Туристический налог.

По ссылке Гостиницы откройте соответствующий справочник и проверьте регистрацию всех средств размещения организации (ИП):

Внесите сведения о средстве размещения. Проверьте актуальность введенных ранее данных.

Проверка объектов налогообложения

Объект налогообложения турналогом — оказанные за период услуги временного проживания в средствах размещения налогоплательщика, принадлежащих ему на праве собственности или ином законном праве (п. 1 ст. 418.3 НК РФ).

Налог следует исчислить в момент полного расчета за проживание, независимо от периода оказания услуг (п. 1 ст. 418.7 НК РФ).

В 1С турналог исчисляется в конце каждого квартала на основании документов, на которые приходится полный расчет:

• Операция по платежной карте
• Поступление на расчетный счет
• Поступление наличных
• Отчет о розничных продажах

Чтобы программа могла определить момент полного расчета, в документе поступления денежных средств следует указать Счет покупателю.

Начисление туристического налога при УСН в 1С

Расчет туристического налога в 1С

Расчет туристического налога за налоговый период (квартал) выполняется одноименной регламентной операцией при выполнении процедуры Закрытие месяца раздела Операции.

После выполнения операции в регистр Туристический налог записываются данные по исчислению налога за налоговый период.

Записи в регистры

Этот же расчет доступен в удобной форме в Справке-расчете туристического налога за квартал. PDF

Расчет налога по примеру:

Проводки

Формируется проводка по отражению в затратах начисленного туристического налога. Автоматически используется счет 44.02 «Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность».

• Счет затрат — Туристический налог с видом Не учитываемые в целях налогообложения

Отражение турналога в бухучете не регламентировано. В бухгалтерском учете может отражаться двумя способами:

• учитываться в доходах и расходах налогоплательщика Дт 44 Кт 68.17
• не учитываться ни в доходах, ни в расходах Дт 90 Кт 68.17

Минфин рекомендует придерживаться первого варианта отражения (Приложение к письму Минфина от 18.12.2024 N 07-04-09/128024). В 1С реализован именно этот подход.

Вариант отражения в БУ туристического налога утвердите в учетной политике организации.

Запись в регистры УСН

В целях УСН (как и в ОСНО, ЕСХН) турналог не признается ни в доходах, ни в расходах (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. 4 ст. 270 НК РФ, пп. 23 п. 2 ст. 346.5 НК РФ).

Запись в регистр Книга учета доходов и расходов (раздел I) исключает сумму начисленного налога из доходов УСН.

Формирование декларации по туристическому налогу

Налоговый период по турналогу — квартал. По окончании квартала сформируйте декларацию, например, из рабочего места 1С — Отчетность (Отчеты — Регламентированные отчеты — Создать).

Титульный лист

Большинство сведений титульного листа заполняется автоматически из карточки Организации. Проверьте и при необходимости дозаполните:

• Представляется в налоговый орган (код) — код ИФНС по месту нахождения средств размещения
• по месту нахождения (учета) (код) — 620 (при необходимости выберите из списка нужный)

Раздел 2 Сведения об объектах налогообложения и расчет суммы налога

Раздел 2 состоит из двух блоков:

• данные о средстве размещения
• расчет налоговой базы и исчисление налога

Сколько средств размещения — столько листов. Раздел заполняется автоматически по данным регистра Туристический налог PDF. По кнопке Расшифровать программа перенесет в Справку-расчет туристического налога на ту часть таблицы, где отражена сумма из строки.

Раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Раздел 1 заполняется автоматически по данным всех листов Раздела 2.

Корректировка налогового обязательства по турналогу в 1С

Так как в декларации сумма налога округляется (а начисляется он в руб. и коп.), возникает разница между фактической суммой налогового обязательства (по декларации) и суммой, отраженной на счете 68.17 в 1С (на момент релиза 3.0.177).

Чтобы устранить расхождение, скорректируйте сумму обязательства в соответствии с декларацией датой начисления налога (в нашем примере — 30.06.2025). Создайте документ Операция, введенная вручную из раздела Операции. Только после этого выполняйте Закрытие месяца.

Уплата туристического налога

Подробнее Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С

В последнем месяце квартала в процедуре Закрытие месяца Рег. операцией Начисление налогов на единый налоговый счет исчисленный турналог переносится на ЕНС.

Проводки

Совокупная обязанность по уплате туристического налога формируется на ЕНС по сроку уплаты в бюджет (п. 5 ст.11.3 НК РФ).

Сформируйте платежное поручение на единый налоговый платеж для уплаты обязательств до срока уплаты налога включительно (в нашем примере — 28.07.2025).

Единое уведомление и платеж по ЕНС в 1С

Уплата налога

После проведения платежа в бюджет сформируйте Списание с расчетного счета на основании платежного поручения.

Проводки

Документ формирует проводку по пополнению ЕНС.

Погашение обязанности по уплате туристического налога

Погашение обязательства по туристическому налогу в 1С делается документом Сведения об уплате налогов из раздела Операции.

Документ загружается автоматически, если подключена интеграция с ЛК ФНС или создается вручную строго по сведениям ЛК ФНС.

Документ Сведения об уплате налогов не формирует проводок и записей в регистры, видимых пользователю, за исключением УСН «доходы-расходы».

Для сумм туристического налога запись в регистр Книга учета доходов и расходов (раздел I) вносится только в части Расходов всего. В расходы УСН туристический налог не включается.

Проверка погашения обязанности

Контроль расчетов по ЕНС в программе 1С ведется только на счете 68.90 «Единый налоговый счет». Посмотреть движения по ЕНС можно в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету (раздел Отчеты) с 01.01.2025 по 28.07.2025 по дням.

Отчет показывает:

• по кредиту — совокупную обязанность
• по дебету — погашение совокупной обязанности на дату перечисления ЕНП

Отчет Расчеты по налогам на ЕНС из раздела Отчеты покажет формирование и погашение обязанности по конкретному налогу в разбивке по документам.

Подробнее Стандартные отчеты по ЕНС в 1С

Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия настроить и рассчитать туристический налог, сроки уплаты налога, заполнение декларации по туристическому налогу.

См. также:

• Расчет и отчетность по турналогу в 1С. Обзор изменений-2025 на практике
• Туристический налог

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email