Примеры расчета туристического налога от ФНС с 2025 года

Источники: Письмо ФНС от 25.12.2024 N СД-4-3/14600@, Письмо ФНС от 25.12.2024 N СД-4-3/14611@

Информация для: гостиниц

С 2025 года юридические и физические лица, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания граждан в средствах размещения, уплачивают туристический налог. В помощь налогоплательщикам ФНС выпустила несколько писем, в которых разъяснила особенности расчета налога и привела несколько примеров.

Первая особенность — при определении базы по турналогу из стоимости услуги по предоставлению мест для временного проживания исключаются суммы НДС и самого туристического налога.

Пример 1

С 01.01.2025 стоимость услуг по временному проживанию в гостинице составляет 2 400 руб. в сутки, в т. ч. НДС 20% — 400 руб. Ставка туристического налога на 1 квартал 2025 года — 1%.

Налоговая база для исчисления туристического налога:

2 400 — 400 = 2 000 руб. — стоимость услуг без НДС

Так как сумма турналога не определена, ее вычисляют расчетным методом:

2 000 х 1 / 101 = 19,8 руб. — сумма туристического налога

База для исчисления туристического налога: 2 400 — 400 — 19,8 = 1 980,2 руб.

В декларации налоговая база по турналогу указывается в стр. 100.

Вторая особенность — при расчете минимального налога важно только количество суток предоставления услуг по временному проживанию лицу, с которым заключен договор, а вот количество проживающих — не имеет значения.

Пример 2

Семья из 3 человек жила в гостинице 5 дней. Договор на оказание услуг по временному проживанию заключен с одним человеком. Стоимость номера за 5 дней — 20 000 руб.

Сумма турналога: 20 000 х 1 / 101 = 198 руб.

Сумма минимального налога: 100 х 5 = 500 руб.

Поскольку налог, исчисленный со стоимости проживания, оказался меньше минимального, гостиница должна уплатить минимальный налог в размере 500 руб.

Пример 3

Компания забронировала для 17 сотрудников несколько номеров в гостинице на 30 дней. Стоимость услуг по договору составила 300 000 руб.

Сумма турналога: 300 000 х 1 / 101 = 2 970 руб.

Размер минимального налога составляет 100 х 30 = 3 000 руб.

Поскольку налог, исчисленный со стоимости проживания, оказался меньше минимального, гостиница должна уплатить минимальный налог в размере 3 000 руб.

См. также:

• Утверждены формы декларации по турналогу и уведомления о выборе налогового органа с 2025
• Порядок уплаты туристического налога и настройки в 1С
• Порядок представления декларации по туристическому налогу в 1С
• Туристический налог с предоплаты не начисляется
• Разъяснены нюансы уплаты турналога с 1 января 2025

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email