Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия

Многие налогоплательщики на ОСНО обязаны вести раздельный учет НДС. И, конечно, в связи с этим возникает много вопросов:

• Что означает ведение раздельного учета на практике?
• Обязаны ли мы вести раздельный учет?
• Как реализован раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия?

Все ответы — в нашей статье.

Раздельный учет НДС — нормативное регулирование

Случаи, когда нужно вести раздельный учет НДС, прописаны в п. 13 ст. 167 НК РФ, п. 4, п. 2.1 ст. 170 НК РФ:

• есть облагаемая и необлагаемая НДС выручка;
• есть реализация по ставке НДС 0%, за исключением торговли несырьевыми товарами и драгметаллами с госфондам и банками;
• приобретаются товары, работы, услуги (далее — ТРУ) за счет бюджетных субсидий, перечень которых заранее не известен;
• есть производство ТРУ с длительным производственным циклом.

Если не вести раздельный учет, то «общий» входящий НДС придется учесть за счет чистой прибыли. Вычет НДС будет потерян и в налоговом учете расход не признать (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Исключение составляют налоговые периоды, в которых срабатывает «правило 5%». Доля необлагаемых расходов меньше 5% — в этом случае можно поставить весь общий НДС к вычету. Порядок расчета доли расходов устанавливается в Учетной политике (далее — УП).

Подробнее Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС

Выполнение «правила 5%» не освобождает от ведения раздельного учета. Оно влияет только на право взять к вычету всю сумму входящего НДС и не распределять его в текущем квартале.

Методику ведения раздельного учета НДС разработайте самостоятельно и зафиксируйте в УП.

Подробнее Соответствие правилу 5 процентов

Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия

Настройка раздельного учета НДС в 1С

Для ведения раздельного учета НДС в 1С 8.3 проставьте флажок в разделе Главное — Налоги и отчеты — НДС.

Такую настройку можно сделать только с начала квартала по каждой организации в базе отдельно.

Подробнее Переход на раздельный учет НДС в 1С 8.3 (с релиза 3.0.73)

Кроме того, убедитесь, что в 1С 8.3 аналогичная настройка выполнена в разделе Администрирование —Параметры учета — Настройка плана счетов — Учет сумм НДС по приобретенным ценностям.

Способы учета НДС в 1С 8.3

После выполнения данной настройки в Плане счетов 1С появится третье субконто Способ учета НДС к счету 19 «НДС по приобретенным ценностям», которое следует обязательно заполнять в документах поступления и списания ТМЦ.

В программе 1С есть 4 способа учета НДС.

В каждом документе поступления товаров и услуг 1С указывайте Способ учета НДС для каждой позиции.

Подставление определенного способа учета по группам номенклатуры в 1С 8.3 можно настроить автоматически

При необходимости можно изменить способ учета НДС по ТМЦ (если выяснится, что они будут использованы в другом виде операций) в документах:

• Требование-накладная (раздел Склад — Требования-накладные);
• Перемещение товаров (раздел Склад — Перемещение товаров);
• Принятие к учету ОС (раздел ОС и НМА — Принятие к учету ОС).

В общем случае способ учета НДС изменяется автоматически в документе Распределение НДС.

Распределение НДС в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

Шаг 1. В конце каждого квартала создавайте документ Распределение НДС (раздел Операции — Регламентные операции НДС — кнопка Создать).

Заполните вкладку Выручка от реализации.

Шаг 2. Проверьте суммы выручки, рассчитанные программой 1С 8.3 Как проверить суммы реализации в документе Распределение НДС.

Шаг 3. На вкладке Распределение отражаются все документы, по которым НДС должен распределяться.

Проводки

Если в текущем квартале выполняется «правило 5%», и можно поставить весь «общий» НДС к вычету, то в документе Распределение НДС действуйте согласно инструкции на рисунке:

Подробнее Соответствие правилу 5 процентов

Шаг 4. В конце каждого квартала создавайте документ Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Регламентные операции НДС — кнопка Создать.

Документ рекомендуется создавать в 1С 8.3 в конце каждого квартала после проведения Распределения НДС.

Табличная часть заполнится документами, у которых установлен Способ учета НДС Принимается к вычету.

Подробнее изучить Как в 1С вести раздельный учет входящего НДС, если есть облагаемые и не облагаемые НДС операции?

Мы рассмотрели как настроить раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия.

См. также:

• Как в 1С вести раздельный учет входящего НДС, если есть облагаемые и не облагаемые НДС операции?
• Раздельный учет входящего НДС
• Правило 5 процентов для ведения раздельного учета входящего НДС
• Настройки раздельного учета

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email