На какую сумму оформлять счет-фактуру налоговому агенту при покупке услуг у иностранца, если НДС уплачен в бюджет не полностью?

Если НДС за налогового агента-нерезидента оплатили частично, то счет-фактуру выписывать только на часть перечисленного НДС в бюджет или на всю сумму?

При покупке товаров (работ, услуг) у иностранцев, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, налоговая база определяется как стоимость товаров (работ, услуг) с учетом НДС. Момент возникновения налоговой базы — дата перечисления иностранцу оплаты (предоплаты) (п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).

Счет-фактура составляется на сумму, которую перечислили нерезиденту. Налог нужно перечислить одновременно с оплатой поставщику (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Размер штрафа при неуплате НДС налоговым агентом — 20% от суммы налога, не перечисленной в бюджет (п. 1 ст. 123 НК РФ), если:

• не удержали налог и, как следствие, не перечислили его в бюджет;
• удержали налог неполностью и перечислили в бюджет не всю его сумму;
• удержали налог, но не перечислили его в бюджет;
• удержали налог, но перечислили не всю его сумму.

См. также:

• Налоговый агент НДС при приобретении услуг у иностранца
• Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца
• [14.01.2021 и 18.01.2021 запись] Декларация по НДС за 4 квартал 2020 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email