По УСН-декларации доход от реализации услуг — одна сумма, доход в валюте. А в отчете о финансовых результатах (стр. 2110 + стр. 2140) — гораздо больше (в связи с отражением в стр. 2140 доходов от реализации валюты). Они же не учитываются для целей налогообложения УСН? У нас операции по конвертации валюты.
При продаже валюты налогоплательщиком на УСН разница от продажи валюты по курсу:
- выше курса ЦБ РФ — включается в доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, п. 2 ч. 2 ст. 250 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 15.01.2020 N 03-11-11/1310);
- ниже курса ЦБ РФ (при применении УСН с объектом «доходы-расходы») — в расходах не учитывается, т. к. не поименована в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письма Минфина РФ от 15.01.2020 N 03-11-11/1310, от 28.08.2015 N 03-11-09/49620, от 11.12.2015 N 03-11-06/2/72886).
В отношении этих операций доходы в БУ и НУ (УСН) признаются.
Доходы при УСН учитываются по кассовому методу, а в БУ — по методу начисления. Поэтому данные о доходах в декларации по УСН и ОФР могут не совпадать.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете