Заполнение показателей строки «Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве» (ЗУП 3.1.27.271 / 3.1.30.15)

В новых релизах автоматизировано заполнение показателей отчетности по НДФЛ для отражения уплаты НДФЛ с иностранных дивидендов:

• строки 156 Раздела 2 отчета 6-НДФЛ (Отчетность, справки – 1С-Отчетность)
• поля Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве в Приложении 1 к расчету 6-НДФЛ
• аналогичного поля в печатной форме документа Справка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудника (Налоги и взносы — Справки о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников).

В строке 156 Раздела 2 отчета 6-НДФЛ отражается сумма налога с дивидендов от источников за пределами РФ, если с иностранным государством заключен договор об избежании двойного налогообложения (пп. 12.1 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). На эту сумму организация вправе уменьшить НДФЛ к удержанию при начислении дивидендов своим участникам и акционерам (абз. 2 п. 2 cт. 214 НК РФ).

Чтобы реализовать автозаполнение в отёчности сумм исчисленного и уплаченного в иностранном государстве налога, были доработаны три документа по учету НДФЛ:

• Дивиденды (Зарплата – См. также – Дивиденды)
• Операция учета НДФЛ (Налоги и взносы — Операции учета НДФЛ).
• Справка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудника

Изменения в документе Дивиденды. Здесь появилось новое поле Исчисл. налог уменьшается налогами с дивидендов:. В нем можно указать два значения – иностранной организации или российской организации.

Если выбрать значение иностранной организации – в документе появится возможность заполнить колонку Налог, упл. за рубежом. Из нее сумма попадет в строку 156 Раздела 2 отчета 6-НДФЛ и в Приложение 1 к годовому отчету.

Если в поле Исчисл. налог уменьшается налогами с дивидендов: указать вариант российской организации или оставить значение пустым – табличная часть документа будет выглядеть по-старому. В ней отобразится привычная колонка Налог на прибыль к зачету для уменьшения НДФЛ с дивидендов акционера (участника) организации в соответствии с п. 3.1 ст. 214 НК РФ.

Доработки в документе Операция учета НДФЛ.

Возможность отразить НДФЛ, исчисленный и уплаченный в иностранном государстве также добавлена в документ Операция учета НДФЛ. Для этих целей на вкладке Доходы появилась колонка Доход из источников за пределами РФ, а столбец Налог на прибыль с дивидендов переименован в Налог к зачету с дивидендов.

Отражение зачета НДФЛ с дивидендов в отчётности теперь зависит от флажка Доход от источников за пределами РФ:

• Если флажок включен — сумма в колонке Налог к зачету для дивидендов будет учтена как Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве.
• Если флажок не включен, будет считаться, что сумма в колонке Налог к зачету для дивидендов – это налог на прибыль организации, уплаченный ею при получении дивидендов. Тогда сумма попадет в строку 155 Раздела 2 отчета 6-НДФЛ.

Изменения в документе Справка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудника. Для отражения НДФЛ с дивидендов в иностранном государстве появилось поле Уплачено за рубежом. Зачет НДФЛ на суммы налога на прибыль теперь отражается в поле Налог на прибыль. Раздел К зачету по дивидендам заполняется в Справке автоматически по кнопке Заполнить на основании имеющихся документов Дивиденды и Операция учета НДФЛ.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email