Как заполнить Приложение 1 к 6-НДФЛ, если у сотрудника разные налоговые базы?

В 2021 году работнику выплачивалась зарплата и дивиденды. Как заполнить таблицу доходов в Приложении 1 к отчету 6-НДФЛ в этом случае: сводно по всем доходам или отдельно по зарплате, отдельно – по дивидендам?

Приложение 1 6-НДФЛ заполняется в разрезе ставок и КБК. Если к обоим видам доходов применялась одна налоговая ставка с одинаковым КБК, разбивать их на 2 таблицы не нужно.

Такой порядок заполнения отчета рекомендует ФНС в Письме от 14.09.2021 N БС-4-11/13030@:

«…налоговый агент вправе указать доходы в виде дивидендов и заработной платы, подлежащие обложению по ставке 13 процентов, в одном разделе 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» Приложения N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ.»

В ЗУП 3.1 ­реализовано именно такое заполнение Приложения 1 к 6-НДФЛ: если к доходам была применена одна и та же ставка, они заполняются в единой таблице. При этом общая сумма доходов по ставке 13% может превышать 5 млн. руб., потому что предельная величина дохода определяется отдельно для дивидендов и для зарплаты.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email