Войти в кабинетСдали декларацию по НДС, в книге продаж номер счета-фактуры по налоговому агенту один был. Случилось так, что базу пришлось восстановить, и у этого счета-фактуры оказался другой номер. Сдали уточненку по НДС за этот квартал и не обратили внимания, что номер поменялся. В ИФНС начисление по налоговому агенту задвоится?
В связи с тем, что данные по Разделу 2 уточненной налоговой декларации по НДС отличаются от информации, представленной в первичной декларации, ИФНС может направить требование с просьбой дать пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Данные могли бы задвоиться, если бы был сдан уточненный отчет и два раздела 2. В настоящий момент декларация выглядит так, как будто ранее указали неверный номер счет-фактуры и сейчас заменили его на другой. При этом надо иметь в виду, что ошибки даже в номере СФ исправляются через дополнительный лист книги покупок или книги продаж.
У вас получилось, что исправление сделано напрямую в разделе 2. Обращаем ваше внимание, что и начисление, и вычет по «агентскому» НДС должны быть по одному и тому же СФ — с одинаковым номером и датой документа.
В связи с тем, что бюджет в данном случае не пострадал, недоимки по НДС нет, а контролеры ошибку в номере счета-фактуры не относят к критичной, препятствующей вычету НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ, Постановление АС СЗО от 01.09.2017 N Ф07-7152/2017 по делу NА13-14539/2016, Письмо ФНС РФ от 07.04.2015 N ЕД-4-15/5752), можно:
- дождаться требования ИФНС и дать пояснения по поводу технической опечатки в номере СФ или
- внести исправления в учет и сдать уточненную декларацию по НДС с верными данными номера СФ.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете