План подготовки к реформе ККТ: что нужно сделать бухгалтеру уже сейчас

Для организаций и ИП, которые применяют ККТ, законопроекты в Госдуме предлагают в несколько раз повысить штрафы, добавить в чек идентификатор безналичной оплаты и подключить к контролю банки, а ФНС с 1 марта 2027 планирует оставить только формат фискальных документов 1.2. Разберем, что и когда изменится по онлайн-кассам в 2027 году, и дадим пошаговый план подготовки к реформе ККТ.

Главное в статье

Законопроект N 1096244-8 повышает минимальный штраф за неприменение ККТ для организаций и ИП до 150 000 руб., для должностных лиц — до 30 000 руб. За повторное неприменение, если сумма расчетов без ККТ меньше 1 млн руб., организация заплатит не менее 300 000 руб., а заменить штраф предупреждением будет нельзя. 

Законопроект N 1192006-8 добавляет в чек идентификатор безналичной оплаты, обязывает банки передавать в ФНС сведения о безналичных расчетах, вводит реестр систематических нарушителей и обязанности для организаторов массовой торговли — владельцев крупных торговых объектов. 

По законопроекту N 1191992-8 налоговый орган сможет вынести постановление без протокола, если организация за 14 дней не подтвердит чек в ответ на уведомление в кабинете ККТ. Отдельно ФНС готовит отказ от форматов фискальных документов 1.05 и 1.1 с 1 марта 2027. 

Чтобы подготовиться, проверьте модель кассы в реестре ККТ, согласуйте переход на формат 1.2 с учетной системой, назначьте ответственного за кабинет ККТ и сверьте эквайринг с чеками.

Что меняется: три законопроекта в Госдуме

Поводом для реформы стал разрыв между банковскими и кассовыми данными. По данным Банка России за 2024 год, которые приводят авторы законопроекта N 1192006-8, безналичная выручка по картам и СБП почти на 4,5 трлн руб. больше суммы, отраженной в кассовых чеках. Изменения готовят на двух уровнях — в федеральных законах и в приказе ФНС о форматах фискальных документов. 

В Госдуму внесены три законопроекта. Первый — N 1096244-8 о повышении штрафов — Госдума приняла в первом чтении 11.02.2026, по нему идет сбор поправок ко второму чтению. Два других — N 1192006-8 о банках, реестре нарушителей и организаторах массовой торговли и N 1191992-8 о штрафах для банков и организаторов торговли и об упрощенном порядке привлечения к ответственности — Правительство внесло в Госдуму 31.03.2026. Формулировки и суммы санкций в итоговых редакциях могут измениться — отслеживайте текст и ход рассмотрения по карточкам законопроектов на сайте Госдумы. 

Три законопроекта и приказ ФНС не вступят в силу одновременно, сроки различаются даже внутри одного проекта. По проекту N 1192006-8 закон в целом вступит в силу через 10 дней после опубликования, обязанности организаторов массовой торговли — через 90 дней, реестр нарушителей, запрет на продажи через интернет для лиц из реестра и идентификатор безналичной оплаты в чеке — через 180 дней. Переходный период для банков и пользователей ККТ завершится поэтапно — с 31.01.2027 по 01.08.2027 в зависимости от категории. С 01.01.2028 часть тех, кто сейчас освобожден от ККТ, будет обязана ее применять, если оборот за предыдущий месяц больше 1 млн руб. 

В проекте о штрафах N 1096244-8 особого срока нет: если его не установят при принятии, закон вступит в силу через 10 дней после опубликования. По проекту N 1191992-8 штрафы для организаторов массовой торговли за непроверку ККТ у арендаторов вступят в силу через 90 дней, за нарушения, связанные с реестром, — через 180 дней, для банков — с 01.10.2027, остальные нормы — через 10 дней после опубликования. Новые реквизиты чека по проекту приказа ФНС появятся с 01.03.2027. Точные даты уточняйте по итоговым текстам.

Организацию, которая применяет ККТ корректно, рост штрафов не затронет — он касается тех, кто технику не применяет или применяет с нарушениями. Но в контроле за ККТ появятся новые участники — банки и организаторы массовой торговли, — и изменится сам подход к проверкам. Технические изменения коснутся всех, кто принимает безналичную оплату: в кассовом чеке появится новый обязательный реквизит — идентификатор безналичной оплаты.

Какие требования к чекам уже действуют в 2026 году — ставка НДС 22%, полное наименование товара, чеки агентов, контроль через ТС ПИоТ, — смотрите в статье Важное для бухгалтера по онлайн-ККТ в 2026 году

Как изменятся штрафы по ст. 14.5 КоАП РФ

Первый законопроект повышает ответственность по ст. 14.5 КоАП РФ. Минимальные штрафы растут кратно, а ИП будут отвечать так же, как организации, — по ч. 2-2.2, 4 и 6 ст. 14.5 КоАП РФ. Минимальный штраф за неприменение ККТ для них — 150 000 руб. Для должностных лиц, например директора, сохраняется отдельный штраф за неприменение ККТ: минимум вырастет с 10 000 до 30 000 руб., а по ч. 4 и 6 их перестанут штрафовать. 

Для малых предприятий, в том числе микропредприятий, сохраняется правило ч. 2 ст. 4.1.2 КоАП РФ: минимальный штраф снижают вдвое — для организации это 75 000 руб. При этом заменить штраф за неприменение ККТ предупреждением по ст. 4.1.1 КоАП РФ будет нельзя: проект добавляет ч. 2 ст. 14.5 в список исключений. 

Из ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ уберут слова «по его требованию»: штрафовать за непередачу бумажного чека смогут и тогда, когда покупатель его не просил. Исключение готовит проект N 1192006-8: при безналичной оплате чек можно будет не выдавать на условиях, описанных в разделе о банках, но по требованию покупателя продавец обязан его выдать.

Сравнение штрафов по ст. 14.5 КоАП РФ сейчас и по законопроекту N 1096244-8:

Суммы приведены по тексту законопроекта N 1096244-8, внесенного в Госдуму. В итоговой редакции они могут измениться.

Практический вывод. Штраф за неприменение ККТ перестает быть «платой за риск»: минимум для организаций вырастет в 5 раз, для ИП — в 15 раз, и содержать кассу станет дешевле, чем заплатить штраф даже за одно нарушение. Вырастет и ответственность за ошибки в чеке, поэтому проверяйте, как касса заполняет реквизиты, даже если применяете ее при каждом расчете.

Подробнее о том, как устроена автоматизированная система контроля ККТ, — в статье Применение АСК ККТ при проверках со стороны ФНС

Как банки будут участвовать в контроле безналичных расчетов

Законопроект N 1192006-8 вводит новый обязательный реквизит кассового чека — идентификатор безналичной оплаты. Это сведения, по которым можно найти конкретную безналичную операцию или набор операций. 

Банки и Банк России будут передавать в ФНС информацию о безналичных расчетах физлиц с организациями и ИП — картами, переводами, через СБП, — а также о расчетах между организациями и ИП с предъявлением электронного средства платежа. ИНН покупателя банк передаст, только если покупатель даст на это согласие. Порядок и форматы обмена утвердит ФНС, обязательными они станут через шесть месяцев после публикации на сайте ФНС. Сейчас такие сведения банки передают по запросу. У налоговой появятся два потока данных — банковский и фискальный, — и их можно будет сопоставить.

Какие теги для безналичной оплаты уже есть в форматах фискальных документов и почему настроить их в 1С пока нельзя, разобрали в статье Можно ли настроить 1С под новые фискальные реквизиты безналичной оплаты.

Санкции для банков вводит отдельный проект N 1191992-8 — новые ч. 20-23 ст. 14.5 КоАП РФ. За нарушение запрета или порядка получения, размещения и направления чеков покупателям и за непредставление или неполное представление сведений об операциях банку грозит предупреждение или штраф от 1 до 1,5 млн руб. (ч. 20, 21). За повторное нарушение — от 2 до 5 млн руб. (ч. 22), а если банк ранее наказывали более двух раз, — от 6 до 10 млн руб. (ч. 23). Эти нормы вступят в силу с 01.10.2027. Суммы могут измениться — сверяйте их с карточкой законопроекта.

Покупатель-физлицо сможет получать чеки по безналичным покупкам через банк, в котором обслуживается. ФНС передает чек банку покупателя, а банк размещает его в своем сервисе, например в мобильном приложении. Доступ к чеку — три года, но не дольше срока договора с банком. Если такого сервиса у банка нет, он отправляет чек на телефон или e-mail клиента. Отдельное согласие на это не нужно: покупатель вправе запретить банку получать чеки или разрешить получать только отдельные. 

Для продавца это значит: если чек с идентификатором безналичной оплаты передан в ФНС через оператора фискальных данных и в момент расчета пришло подтверждение оператора, чек можно не выдавать и не отправлять покупателю. Но по требованию покупателя чек нужно выдать или отправить. Формировать чек на кассе продавец обязан, как и раньше.

Практический вывод. Когда ФНС начнет сопоставлять банковские и фискальные данные, расхождения между суммой перевода и кассовым чеком налоговая увидит без выездных мероприятий. Операции, по которым ККТ не нужна, заранее подтверждайте внутренними документами — так при сверке будет чем объяснить расхождение.

Что делать, если покупатели-физлица перечислили деньги на расчетный счет, а кассы нет, — разбирали в индивидуальной консультации Поступление от физлиц на расчетный счет ИП без ККТ.

Кто попадет в реестр нарушителей и чем это грозит

Законопроект N 1192006-8 вводит и реестр нарушителей — ФНС будет вести его и публиковать на своем сайте. В реестр попадут организация или ИП, которых наказали за неприменение ККТ по ч. 2 или 3 ст. 14.5 КоАП РФ, если в течение года с даты вступления в силу первого такого постановления число случаев привлечения не меньше 1/5 от числа зарегистрированных у них касс, но не меньше двух. Если касс нет, достаточно двух случаев за год. Для оператора посреднической цифровой платформы (маркетплейса) есть дополнительное условие: сумма расчетов без ККТ, за которые его наказали, — не менее 10% годового оборота по ККТ. 

ФНС вносит сведения в реестр не позднее трех рабочих дней после получения вступившего в силу постановления. Из реестра исключают через три месяца с даты включения, если за это время лицо не привлекли к ответственности снова. При новом нарушении срок продлевают на три месяца с даты вступления в силу нового постановления. Если суд или вышестоящее должностное лицо отменит постановление, ФНС вправе исключить лицо из реестра досрочно. Нормы о реестре вступят в силу через 180 дней после опубликования закона.

Последствия включения в реестр:

• запрет арендовать торговые точки у организаторов массовой торговли: предоставлять их лицам из реестра нельзя, а от действующих договоров организатор обязан в одностороннем порядке отказаться в течение 10 рабочих дней с даты, когда обнаружил сведения в реестре
• запрет размещать на любом информационном ресурсе в интернете, включая маркетплейсы, предложения заключить дистанционно договор купли-продажи, выполнения работ или оказания услуг; такую информацию включат в перечень запрещенной, и сайты будут блокировать во внесудебном порядке (п. 1 ч. 5 ст. 15.1 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ)

Появляется новый субъект ответственности — организатор массовой торговли. Это организация или ИП, которые сдают в аренду принадлежащее им на праве собственности имущество, если им пользуются для бизнеса не менее 10 арендаторов и (или) субарендаторов, а само имущество находится по адресу объекта недвижимости общей площадью не менее 3 000 кв. м. Организатор проверяет арендатора по реестру нарушителей до заключения договора и отказывается от договора, если в реестр попал действующий арендатор. 

Кроме того, организатор ежемесячно проверяет, зарегистрирована ли ККТ по адресу каждой торговой точки. Если кассы нет, он сразу уведомляет арендатора и не допускает его к работе на точке до устранения нарушения, а если нарушение не устранили за 15 рабочих дней, — отказывается от договора. Арендатор, который сдает точку в субаренду, сам проверяет ККТ у субарендатора и сообщает об этом организатору. 

Если организатор не выполнит эти обязанности, его оштрафуют. По проекту N 1191992-8 за то, что организатор не проверил ККТ у арендатора, не направил ему уведомление, допустил работу без кассы или не отказался от договора (ч. 16 ст. 14.5 КоАП РФ), а также за нарушения, связанные с реестром (ч. 18), грозит предупреждение или штраф: должностным лицам — от 40 000 до 50 000 руб., организациям — от 100 000 до 300 000 руб. За повторное нарушение — до 80 000 руб. и до 1 млн руб. соответственно. Штраф по ч. 18 касается не только организаторов торговли, но и всех, кого закон обяжет проверять контрагентов по реестру.

Практический вывод. Если вы арендуете площади в крупном торговом объекте, повторные нарушения по ККТ обойдутся не только штрафом: можно потерять торговую точку и возможность продавать через интернет.

У вас есть вопрос по этой теме? Получите индивидуальную консультацию нашего эксперта по 1С в течение 36 часов → Задать вопрос эксперту

Как изменится порядок налогового контроля

Контрольные мероприятия делятся на два вида: со взаимодействием с организацией — контрольная закупка, документарная и выездная проверки — и без взаимодействия — наблюдение и выездное обследование (Федеральный закон от 31.07.2020 N 248-ФЗ). Сейчас, чтобы зафиксировать нарушение, налоговый орган должен провести мероприятие со взаимодействием, например контрольную закупку, и составить протокол. Для этого нужны инспекторы, а их ресурс ограничен. 

Законопроект N 1096244-8 разрешает налоговому органу возбуждать дела по ч. 2-2.2, 4 и 6 ст. 14.5 КоАП РФ по данным мероприятий без взаимодействия — наблюдения и выездного обследования, то есть без предварительной контрольной закупки (новая ч. 3.9 ст. 28.1 КоАП РФ). Сведения банков по проекту N 1192006-8 дадут налоговым органам данные для таких мероприятий. Этот же проект расширяет полномочия инспекторов: срок контрольной закупки по решению руководителя инспекции можно будет продлить до 25 рабочих дней, а налоговики смогут осматривать жилое помещение, по адресу которого установлена ККТ.

Проект N 1191992-8 упрощает привлечение к ответственности еще сильнее. Если автоматизированная система налоговых органов зафиксирует признаки неприменения ККТ или нарушения порядка ее применения (ч. 2 и 4 ст. 14.5 КоАП РФ), ФНС уведомит организацию через кабинет ККТ. Если за 14 дней не сообщить в ответ реквизиты чека, подтверждающего применение ККТ, — дату и время расчета, номер фискального документа, признак расчета, сумму, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа, — постановление вынесут без протокола и без участия лица. Если направить реквизиты вовремя, дело не возбудят. 

Доказывать, что касса применялась, в таких делах придется самой организации (примечание к ст. 1.5 КоАП РФ в ред. проекта). Наказание, назначенное в таком порядке, не учитывают при определении повторного нарушения по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Отдельный риск — документарная проверка. Привлечь к ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ можно в течение года со дня нарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Поэтому, если ККТ не применяли системно, налоговый орган может проверить все расчеты за этот период, а штраф по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ считают от суммы расчетов без ККТ.

Практический вывод. Контроль смещается от точечных визитов инспектора к постоянному дистанционному анализу данных. Исходите из того, что налоговая видит расхождения между кассовыми чеками и банковскими операциями без выезда на торговую точку.

Лектор Александр Бажин разобрал, что ждет бухгалтера по онлайн-кассам в 2026 году и как настроить 1С с учетом усиления контроля за безналичными платежами, на эфире ККТ в 2026 году: новые требования и их реализация в 1С:Бухгалтерия. Запись эфира доступна при оформлении коммерческой подписки Бухэксперт

Как перейти на формат фискальных документов 1.2

Отдельно от законопроектов ФНС готовит проект приказа, который отменяет форматы фискальных документов версий 1.05 и 1.1, — изменения в Приказ ФНС от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@. По проекту приказ вступит в силу 1 марта 2027, но не ранее чем через 90 дней после официального опубликования. Приказ пока не утвержден, и дата может сдвинуться — отслеживайте его публикацию и регистрацию в Минюсте. 

После вступления приказа в силу форматы 1.05 и 1.1 перестанут действовать, останется только формат 1.2 — его же используют при продаже маркированных товаров. Проект также вводит новые реквизиты чека: признак дистанционной продажи маркированного товара (тег 1127) и коды АУСН в реквизите «система налогообложения».

Что учесть при переходе:

• Поддержка формата зависит от модели ККТ. Найдите модель в реестре ККТ на сайте ФНС и посмотрите столбец «1.2» в графе «Поддерживаемые версии форматов фискальных документов». Если там указано «ДА», достаточно обновить прошивку кассы и кассовую программу. Если «НЕТ», понадобится новая касса
• Меняйте формат одновременно на кассе и в учетной системе. В формате 1.2 в чеке больше реквизитов. Если кассу перевели на новый формат, а учетная система работает по формату 1.05, касса не получит нужных данных и в работе возникнет сбой
• Менять фискальный накопитель для перехода не обязательно. Смену формата оформляют перерегистрацией ККТ, а не заменой накопителя. С 06.08.2021 из реестра фискальных накопителей исключили модели без поддержки формата 1.2 (Письмо ФНС от 27.11.2019 N ЕД-4-20/24156@), а срок действия накопителя — не больше 36 месяцев. Поэтому на действующих кассах, как правило, стоят накопители с поддержкой формата 1.2. Если срок накопителя заканчивается в период перехода, замените его и смените формат за одну перерегистрацию

Практический вывод. Прежде чем менять прошивку или переходить на новый формат, уточните у производителя ККТ и в службе поддержки сроки и порядок перехода для вашей модели. Изменения на кассе согласуйте с изменениями в учетной системе: если сменить формат только на одной стороне, касса перестанет работать.

Пошаговый план подготовки к реформе ККТ

1. Проведите инвентаризацию точек продаж и каналов расчетов — офлайн- и онлайн-торговля, наличные и безналичные расчеты, платежи через сайт и через транспортные компании при доставке
2. Обратитесь к оператору фискальных данных и настройте отслеживание статусов фискальных документов: принят, принят с замечанием, не принят. Назначьте ответственного за кабинет ККТ на сайте ФНС: туда налоговые органы направляют сведения о сработавших индикаторах риска, а по проекту N 1191992-8 будут направлять уведомления о нарушениях, выявленных автоматически. Отвечайте на такое уведомление реквизитами чека в течение 14 дней
3. Проведите внутренний аудит применения ККТ: сверьте данные бухгалтерского учета, эквайринга и кассовых операций. Так вы найдете нарушения, которые пока не привлекли внимание налогового органа, но станут заметны после введения автоматического контроля
4. Назначьте ответственного за применение ККТ и закрепите это приказом или должностной инструкцией. Утвердите регламент работы с кассой и регулярно проводите инструктаж: если за нарушение накажут работника, а организация приняла все предусмотренные законом меры для соблюдения требований, ее саму не оштрафуют (ч. 4 ст. 2.1 КоАП РФ). Учтите: по законопроекту N 1096244-8 должностных лиц перестанут штрафовать по ч. 4 и 6 ст. 14.5 КоАП РФ, и за ошибки в чеке и невыдачу чека будет отвечать только организация или ИП
5. Проверьте, поддерживает ли модель ККТ формат 1.2, — найдите ее в реестре ККТ на сайте ФНС и уточните у производителя порядок и сроки перехода
6. Проверьте условия договоров с разработчиками и службой поддержки учетной системы и ККТ — без их участия синхронно перейти на новый формат фискальных документов не получится
7. Проведите инструктаж кассиров: как формировать кассовый чек коррекции при ошибках и как оформлять нетиповые расчеты — авансы, займы, товарный кредит, взаимозачет
8. Отслеживайте карточки законопроектов на сайте Госдумы — тексты могут измениться после поправок ко второму чтению

Типичные ошибки при формировании кассового чека

Некоторые ошибки, из-за которых налоговый орган сегодня не принимает фискальный документ или принимает его с замечанием, останутся актуальными и после реформы:

• отсутствие обязательного реквизита — например, суммы расчета или наименования товара
• отсутствие реквизитов поставщика при продаже товара по агентской схеме
• наличие незадекларированных дополнительных реквизитов
• некорректные дата и время формирования документа из-за сбоя настроек кассы
• ошибки формального контроля — например, буквенное значение в реквизите, где предусмотрено числовое

Ошибку исправляют кассовым чеком коррекции. Отдельно направлять его в налоговый орган не нужно: чек коррекции уходит через оператора фискальных данных автоматически, как обычный чек. Каждый исправляемый расчет отразите отдельно: сформируйте на него свой чек коррекции или покажите отдельной строкой в общем чеке коррекции (Письмо ФНС от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@). Чек коррекции на общую сумму без расшифровки ФНС допускает только при массовом техническом сбое (Письмо ФНС от 20.12.2017 N ЕД-4-20/25867). 

Как исправить чеки, если кассир выбрал наличную оплату вместо безналичной, — разбирали в индивидуальной консультации Коррекция выручки при ошибочном выборе вида оплаты в ККТ в 1С.

От ответственности по ч. 2, 4 и 6 ст. 14.5 КоАП РФ освобождают, если лицо само направило в налоговый орган чек коррекции или письменное заявление о нарушении и до вынесения постановления исполнило обязанность, а налоговый орган на этот момент не знал о нарушении и представленных сведений достаточно, чтобы его установить (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ). По законопроекту N 1096244-8 это правило распространят и на новые ч. 2.1 и 2.2.

Кратко о плане подготовки к реформе ККТ

• Минимальные штрафы за неприменение ККТ для организаций и ИП вырастут до 150 000 руб. (для малых и микропредприятий — 75 000 руб.), для должностных лиц — до 30 000 руб. Заменить штраф предупреждением будет нельзя, вырастут и штрафы за ошибки в чеке и непередачу чека покупателю
• Банки станут участниками фискального контроля: они будут передавать в ФНС сведения о безналичных расчетах, а покупателям — чеки, полученные от ФНС
• Систематических нарушителей внесут в публичный реестр: им запретят арендовать торговые точки у организаторов массовой торговли и продавать через интернет
• Контроль смещается от точечных проверок к автоматическому дистанционному анализу данных: дело можно будет возбудить без контрольной закупки, а при автоматической фиксации нарушения — вынести постановление без протокола, если за 14 дней не подтвердить чек
• С 1 марта 2027 по проекту приказа ФНС форматы фискальных документов 1.05 и 1.1 перестанут действовать — переход на формат 1.2 синхронизируйте с учетной системой, менять фискальный накопитель для этого не обязательно

См. также:

• Чек коррекции: полное руководство по исправлению кассовых нарушений в 2026 году
• Кассовые операции — учет, документальное оформление
• Кассовые документы — виды и общие правила оформления