Тарифы страховых взносов с 2023 года

Последнее изменение: 30.11.2022

С 1 января 2023 вводится единый тариф страховых взносов. В него будут включены 3 вида взносов:

  • На обязательное пенсионное страхование (ОПС).
  • На обязательное медицинское страхование (ОМС).
  • На обязательное социальное страхование (ОСС).

Изменения в НК РФ в части тарифов страховых взносов внесены Федеральным законом от 14.07.2022 N 239-ФЗ. Разберем, какие тарифы взносов установлены на следующий год и как рассчитать взносы в 2023 году.

Основной тариф

Размер основного тарифа страховых взносов будет зафиксирован в п. 3 ст. 425 НК РФ и составит:

  • 30% — для доходов работников в сумме, не превышающей предельную базу для начисления взносов
  • 15,1% — для доходов свыше предела

Указанный размер тарифа будет применяться также и для исполнителей по договорам ГПХ. С 2023 года с выплат по договорам ГПХ нужно будет рассчитывать взносы на ОСС — утратит силу пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ, в котором прописано освобождение выплат договорникам взносами на ОСС.

До конца 2022 года доходы исполнителей по договорам ГПХ облагаются только взносами на ОПС и ОМС.

Согласно п. 5.1 ст. 421 НК РФ с 2023 года предельная база для начисления взносов будет единой. До 2022 года включительно для взносов на ОПС и ОСС были предусмотрены разные предельные величины, а для взносов ОМС предельная величина не была установлена вообще.

За основу при расчете предельной величины базы для расчета взносов на 2023 год будет взята предельная база по взносам на ОПС. Правительство РФ проиндексирует предельную базу по взносам на ОПС, установленную в 2022 году, с учетом роста средней зарплаты в РФ.

Точный размер предельной величины базы пока не известен, изначально Минтруд заявлял, что в 2023 году она составит 1,565 млн руб. Однако, позже в некоторых СМИ просочилась информация, что индексация планируется на коэффициент 2.3% и предельная база составит уже 1,917 млн. руб., что, конечно, повысит налоговую нагрузку для компаний.

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Пониженные тарифы

Организации и ИП, применяющие льготные тарифы страховых взносов, прописаны в ст. 427 НК РФ. Страхователи с правом на пониженные тарифы разделены на 3 группы.

Льготники с правом применения единой ставки взносов в размере 7,6% — этот размер тарифа будет применяться к доходам сотрудников, не превышающим предельную величину базы для исчисления взносов. К доходам свыше предела будет применяться ставка 0%.

Большинство льготников смогут пользоваться пониженным тарифом бессрочно. Исключение – НКО и благотворительные организации на УСН. Для них льгота установлена только на 2023 и 2024 гг.

Субъекты МСП и участники инновационного центра «Сколково» — доходы сотрудников за месяц в пределах МРОТ будут облагаться по основному тарифу, а суммы свыше МРОТ за месяц – по льготному тарифу 15%. Льгота бессрочная.

Ставки взносов, применяемые к доходам работников:

  • Для сумм в пределах МРОТ за месяц:
    • 30%, если доходы сотрудника с начала года не достигли предельной величины базы по взносам.
    • 15,1%, если доходы сотрудника с начала года превысили предельную величину базы по взносам.
  • Для доходов свыше МРОТ за месяц — 15%.

Льготники с правом применения нулевого тарифа взносов. Льгота действует с 2023 по 2027 гг.

Подробно информацию о льготных тарифах страховых взносов в 2023 году собрали в таблице.

Размер льготного тарифа Где зафиксирован в НК РФ Срок действия Кому положен Основание для применения льготы

7,6% с доходов до превышения предельной базы

0% с доходов после превышения

п. 2.2 ст. 427 НК РФ Бессрочно
  • IT-компании
  • производители электроники
  • производители анимационной аудиовизуальной
  • резиденты ТОСЭР и свободного порта Владивосток
  • участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе
  • резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области
  • организации, зарегистрированные на Курильских островах
  • студенческие отряды
пп. 3, 11-15, 18-20 п. 1 ст. 427 НК РФ

7,6% с доходов до превышения предельной базы

0% с доходов после превышения

п. 2.2 ст. 427 НК РФ 2023 и 2024 гг.
  • НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения
  • благотворительные организации, применяющие УСН
пп. 7-8 п. 1 ст. 427 НК РФ

15% для доходов свыше МРОТ за месяц

Доходы в пределах МРОТ за месяц облагаются по основному тарифу взносов

п. 2.4 ст. 427 НК РФ Бессрочно
  • организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства
  • субъекты МСП, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков
  • участники инновационного центра «Сколково»
пп. 10, 17 п. 1 и п. 13.1 ст. 427 НК РФ
0% п. 2.3 ст. 427 НК РФ 2023  -2027 гг.
  • организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и газа в морских портах)
  • международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов
пп. 4, 16 п. 1 ст. 427 НК РФ

Пример расчета страховых взносов в 2023 году

Рассчитаем взносы на 2023 год по основному тарифу, а также для каждой группы льготников для трех сотрудников с размером заработной платы 50 000 руб. / 100 000 руб. / 200 000 руб. в месяц.

За предельную величину базы взносов возьмем предварительное значение 1,917 млн. руб.

При расчете взносов для субъектов МСП и участников проекта «Сколково» будем исходить из планового значения МРОТ на 2023 год – 16 242 руб.

Расчет страховых взносов для сотрудника с зарплатой 50 000 руб.

Зарплата за месяц Зарплата нарастающим итогом Основной тариф 30% Субъекты МСП
30% / 15%
Льготники 7.6%
Январь 50 000 50 000 15 000,00 9 936,30 3 800,00
Февраль 50 000 100 000 15 000,00 9 936,30 3 800,00
Март 50 000 150 000 15 000,00 9 936,30 3 800,00
Апрель 50 000 200 000 15 000,00 9 936,30 3 800,00
Май 50 000 250 000 15 000,00 9 936,30 3 800,00
Июнь 50 000 300 000 15 000,00 9 936,30 3 800,00
Июль 50 000 350 000 15 000,00 9 936,30 3 800,00
Август 50 000 400 000 15 000,00 9 936,30 3 800,00
Сентябрь 50 000 450 000 15 000,00 9 936,30 3 800,00
Октябрь 50 000 500 000 15 000,00 9 936,30 3 800,00
Ноябрь 50 000 550 000 15 000,00 9 936,30 3 800,00
Декабрь 50 000 600 000 15 000,00 9 936,30 3 800,00
Итого 600 000 180 000,00 119 235,60 45 600,00

Расчет страховых взносов для сотрудника с зарплатой 100 000 руб.

Зарплата за месяц Зарплата нарастающим итогом Основной тариф 30% Субъекты МСП
30% / 15%
Льготники 7.6%
Январь 100 000 100 000 30 000,00 17 436,30 7 600,00
Февраль 100 000 200 000 30 000,00 17 436,30 7 600,00
Март 100 000 300 000 30 000,00 17 436,30 7 600,00
Апрель 100 000 400 000 30 000,00 17 436,30 7 600,00
Май 100 000 500 000 30 000,00 17 436,30 7 600,00
Июнь 100 000 600 000 30 000,00 17 436,30 7 600,00
Июль 100 000 700 000 30 000,00 17 436,30 7 600,00
Август 100 000 800 000 30 000,00 17 436,30 7 600,00
Сентябрь 100 000 900 000 30 000,00 17 436,30 7 600,00
Октябрь 100 000 1 000 000 30 000,00 17 436,30 7 600,00
Ноябрь 100 000 1 100 000 30 000,00 17 436,30 7 600,00
Декабрь 100 000 1 200 000 30 000,00 17 436,30 7 600,00
Итого 1 200 000 360 000,00 209 235,60 91 200,00

Расчет страховых взносов для сотрудника с зарплатой 200 000 руб.

Зарплата за месяц Зарплата нарастающим итогом Основной тариф
30% до превышения 15.1% с превышения
Субъекты МСП
30% / 15% до превышения 15.1% / 15% с превышения
Льготники 7.6% до превышения 0% с превышения
Январь 200 000 200 000 60 000,00 32 436,30 15 200,00
Февраль 200 000 400 000 60 000,00 32 436,30 15 200,00
Март 200 000 600 000 60 000,00 32 436,30 15 200,00
Апрель 200 000 800 000 60 000,00 32 436,30 15 200,00
Май 200 000 1 000 000 60 000,00 32 436,30 15 200,00
Июнь 200 000 1 200 000 60 000,00 32 436,30 15 200,00
Июль 200 000 1 400 000 60 000,00 32 436,30 15 200,00
Август 200 000 1 600 000 60 000,00 32 436,30 15 200,00
Сентябрь 200 000 1 800 000 60 000,00 32 436,30 15 200,00
Октябрь 117 000 1 917 000 35 100,00 19 986,30
(= 16242 * 30% + 100 758 * 15%)
8 892,00
83 000 2 000 000 12 533,00 12 450,00 0,00
Ноябрь 200 000 2 200 000 30 200,00 30 016,24 0,00
Декабрь 200 000 2 400 000 30 200,00 30 016,24 0,00
Итого 2 400 000 648 033,00 384 395,48 145 692,00

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(8 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Обсуждение (2)

Добавить комментарий