Войти в кабинетС 1 января 2023 вводится единый тариф страховых взносов. В него будут включены 3 вида взносов:
- На обязательное пенсионное страхование (ОПС).
- На обязательное медицинское страхование (ОМС).
- На обязательное социальное страхование (ОСС).
Изменения не коснутся взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Их по-прежнему будем рассчитывать отдельно и уплачивать не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Единственное новшество — платить взносы от НС и ПЗ будем не в ФСС, а в объединенный социальный фонд.
Изменения в НК РФ в части тарифов страховых взносов внесены Федеральным законом от 14.07.2022 N 239-ФЗ. Разберем, какие тарифы взносов установлены на следующий год и как рассчитать взносы в 2023 году.
Содержание
Основной тариф
Размер основного тарифа страховых взносов будет зафиксирован в п. 3 ст. 425 НК РФ и составит:
- 30% — для доходов работников в сумме, не превышающей предельную базу для начисления взносов
- 15,1% — для доходов свыше предела
Указанный размер тарифа будет применяться также и для исполнителей по договорам ГПХ. С 2023 года с выплат по договорам ГПХ нужно будет рассчитывать взносы на ОСС — утратит силу пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ, в котором прописано освобождение выплат договорникам взносами на ОСС.
До конца 2022 года доходы исполнителей по договорам ГПХ облагаются только взносами на ОПС и ОМС.
Согласно п. 5.1 ст. 421 НК РФ с 2023 года предельная база для начисления взносов будет единой. До 2022 года включительно для взносов на ОПС и ОСС были предусмотрены разные предельные величины, а для взносов ОМС предельная величина не была установлена вообще.
За основу при расчете предельной величины базы для расчета взносов на 2023 год будет взята предельная база по взносам на ОПС. Правительство РФ проиндексирует предельную базу по взносам на ОПС, установленную в 2022 году, с учетом роста средней зарплаты в РФ.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Размер единой предельной базы для начисления взносов на 2023 год 1 917 000 руб. утвержден Постановлением Правительства РФ от 25.11.2022 N 2143. Это, конечно, повысит налоговую нагрузку для компаний.
Пониженные тарифы
Организации и ИП, применяющие льготные тарифы страховых взносов, прописаны в ст. 427 НК РФ. Страхователи с правом на пониженные тарифы разделены на 3 группы.
Льготники с правом применения единой ставки взносов в размере 7,6% — этот размер тарифа будет применяться к доходам сотрудников, не превышающим предельную величину базы для исчисления взносов. К доходам свыше предела будет применяться ставка 0%.
Большинство льготников смогут пользоваться пониженным тарифом бессрочно. Исключение – НКО и благотворительные организации на УСН. Для них льгота установлена только на 2023 и 2024 гг.
Субъекты МСП и участники инновационного центра «Сколково» — доходы сотрудников за месяц в пределах МРОТ будут облагаться по основному тарифу, а суммы свыше МРОТ за месяц – по льготному тарифу 15%. Льгота бессрочная.
Ставки взносов, применяемые к доходам работников:
- Для сумм в пределах МРОТ за месяц:
- 30%, если доходы сотрудника с начала года не достигли предельной величины базы по взносам.
- 15,1%, если доходы сотрудника с начала года превысили предельную величину базы по взносам.
- Для доходов свыше МРОТ за месяц — 15%.
Льготники с правом применения нулевого тарифа взносов. Льгота действует с 2023 по 2027 гг.
Подробно информацию о льготных тарифах страховых взносов в 2023 году собрали в таблице.
| Размер льготного тарифа | Где зафиксирован в НК РФ | Срок действия | Кому положен | Основание для применения льготы |
|
7,6% с доходов до превышения предельной базы 0% с доходов после превышения |
п. 2.2 ст. 427 НК РФ | Бессрочно |
|
пп. 3, 11-15, 18-20 п. 1 ст. 427 НК РФ |
|
7,6% с доходов до превышения предельной базы 0% с доходов после превышения |
п. 2.2 ст. 427 НК РФ | 2023 и 2024 гг. |
|
пп. 7-8 п. 1 ст. 427 НК РФ |
|
15% для доходов свыше МРОТ за месяц Доходы в пределах МРОТ за месяц облагаются по основному тарифу взносов |
п. 2.4 ст. 427 НК РФ | Бессрочно |
|
пп. 10, 17 п. 1 и п. 13.1 ст. 427 НК РФ |
| 0% | п. 2.3 ст. 427 НК РФ | 2023 -2027 гг. |
|
пп. 4, 16 п. 1 ст. 427 НК РФ |
Пример расчета страховых взносов в 2023 году
Рассчитаем взносы на 2023 год по основному тарифу, а также для каждой группы льготников для трех сотрудников с размером заработной платы 50 000 руб. / 100 000 руб. / 200 000 руб. в месяц.
За предельную величину базы взносов возьмем предварительное значение 1,917 млн. руб.
При расчете взносов для субъектов МСП и участников проекта «Сколково» будем исходить из планового значения МРОТ на 2023 год – 16 242 руб.
Расчет страховых взносов для сотрудника с зарплатой 50 000 руб.
| Зарплата за месяц | Зарплата нарастающим итогом | Основной тариф 30% | Субъекты МСП 30% / 15% |
Льготники 7.6% | |
| Январь | 50 000 | 50 000 | 15 000,00 | 9 936,30 | 3 800,00 |
| Февраль | 50 000 | 100 000 | 15 000,00 | 9 936,30 | 3 800,00 |
| Март | 50 000 | 150 000 | 15 000,00 | 9 936,30 | 3 800,00 |
| Апрель | 50 000 | 200 000 | 15 000,00 | 9 936,30 | 3 800,00 |
| Май | 50 000 | 250 000 | 15 000,00 | 9 936,30 | 3 800,00 |
| Июнь | 50 000 | 300 000 | 15 000,00 | 9 936,30 | 3 800,00 |
| Июль | 50 000 | 350 000 | 15 000,00 | 9 936,30 | 3 800,00 |
| Август | 50 000 | 400 000 | 15 000,00 | 9 936,30 | 3 800,00 |
| Сентябрь | 50 000 | 450 000 | 15 000,00 | 9 936,30 | 3 800,00 |
| Октябрь | 50 000 | 500 000 | 15 000,00 | 9 936,30 | 3 800,00 |
| Ноябрь | 50 000 | 550 000 | 15 000,00 | 9 936,30 | 3 800,00 |
| Декабрь | 50 000 | 600 000 | 15 000,00 | 9 936,30 | 3 800,00 |
| Итого | 600 000 | 180 000,00 | 119 235,60 | 45 600,00 |
Расчет страховых взносов для сотрудника с зарплатой 100 000 руб.
| Зарплата за месяц | Зарплата нарастающим итогом | Основной тариф 30% | Субъекты МСП 30% / 15% |
Льготники 7.6% | |
| Январь | 100 000 | 100 000 | 30 000,00 | 17 436,30 | 7 600,00 |
| Февраль | 100 000 | 200 000 | 30 000,00 | 17 436,30 | 7 600,00 |
| Март | 100 000 | 300 000 | 30 000,00 | 17 436,30 | 7 600,00 |
| Апрель | 100 000 | 400 000 | 30 000,00 | 17 436,30 | 7 600,00 |
| Май | 100 000 | 500 000 | 30 000,00 | 17 436,30 | 7 600,00 |
| Июнь | 100 000 | 600 000 | 30 000,00 | 17 436,30 | 7 600,00 |
| Июль | 100 000 | 700 000 | 30 000,00 | 17 436,30 | 7 600,00 |
| Август | 100 000 | 800 000 | 30 000,00 | 17 436,30 | 7 600,00 |
| Сентябрь | 100 000 | 900 000 | 30 000,00 | 17 436,30 | 7 600,00 |
| Октябрь | 100 000 | 1 000 000 | 30 000,00 | 17 436,30 | 7 600,00 |
| Ноябрь | 100 000 | 1 100 000 | 30 000,00 | 17 436,30 | 7 600,00 |
| Декабрь | 100 000 | 1 200 000 | 30 000,00 | 17 436,30 | 7 600,00 |
| Итого | 1 200 000 | 360 000,00 | 209 235,60 | 91 200,00 |
Расчет страховых взносов для сотрудника с зарплатой 200 000 руб.
| Зарплата за месяц | Зарплата нарастающим итогом | Основной тариф 30% до превышения 15.1% с превышения |
Субъекты МСП 30% / 15% до превышения 15.1% / 15% с превышения |
Льготники 7.6% до превышения 0% с превышения | |
| Январь | 200 000 | 200 000 | 60 000,00 | 32 436,30 | 15 200,00 |
| Февраль | 200 000 | 400 000 | 60 000,00 | 32 436,30 | 15 200,00 |
| Март | 200 000 | 600 000 | 60 000,00 | 32 436,30 | 15 200,00 |
| Апрель | 200 000 | 800 000 | 60 000,00 | 32 436,30 | 15 200,00 |
| Май | 200 000 | 1 000 000 | 60 000,00 | 32 436,30 | 15 200,00 |
| Июнь | 200 000 | 1 200 000 | 60 000,00 | 32 436,30 | 15 200,00 |
| Июль | 200 000 | 1 400 000 | 60 000,00 | 32 436,30 | 15 200,00 |
| Август | 200 000 | 1 600 000 | 60 000,00 | 32 436,30 | 15 200,00 |
| Сентябрь | 200 000 | 1 800 000 | 60 000,00 | 32 436,30 | 15 200,00 |
| Октябрь | 117 000 | 1 917 000 | 35 100,00 | 19 986,30 (= 16242 * 30% + 100 758 * 15%) |
8 892,00 |
| 83 000 | 2 000 000 | 12 533,00 | 12 450,00 | 0,00 | |
| Ноябрь | 200 000 | 2 200 000 | 30 200,00 | 30 016,24 | 0,00 |
| Декабрь | 200 000 | 2 400 000 | 30 200,00 | 30 016,24 | 0,00 |
| Итого | 2 400 000 | 648 033,00 | 384 395,48 | 145 692,00 |
Смотрите самоучитель по 1С ЗУП 8.3.1 от Елены Гряниной
Этот самоучитель доступен по ссылке на Плейлист Youtube. Мы периодические обновляем его и добавляем новые видео. Сохраните его в избранное и поделитесь им с коллегами, они будут вам благодарны!
И не забудьте подписаться на наш Канал на Youtube — на нём мы публикуем важнейшие изменения законодательства и 1С.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Спасибо за подробные разъяснения! Очень полезная информация!
Спасибо, все кратко и предельно ясно.
Спасибо, все достаточно понятно.
Добрый день.
Если с 2023 года остался только один тариф, единый, то почему в регистре Тарифы страховых взносов остался процент для ФСС, ФФОМС с 2023 года?
Здравствуйте!
В обновленных базах появился отдельная колонка по единому тарифу с 2023 года — смотрите в разделе «Изменения по взносам с 2023 года» на странице семинара — https://buhexpert8.ru/grafik-pryamyh-efirov/grafik-pryamyh-efirov-1s-zup/otchetnost-po-strahovym-vznosam-4-fss-rsv-za-2022-v-1s.html
Как проверить в 1с ЗУП 8.3 правильность начисления налогов, если ранее применяли как МСП пониженный тариф. Какие есть для этого отчеты теперь в программе ?
Добрый день! Вы разобрались каким отчетом можно пользоваться? у меня просто такой же вопрос.
Анализ взносов в фонды. Как и был. Новых не нашла.
Здравствуйте! Все отчеты — те же самые, новых не планируется. Но обратите внимание, что в «Проверке расчёта взносов» есть ошибка Ошибка 20173734: В отчете «Проверка расчета взносов» с 2023 года неверная рассчетная сумма ПФР с превышения (по прежнему тарифу взносов в ПФР, а не по единому тарифу).
Добрый день! А нет ли информации когда 1С планируют поправить ошибку? или есть какой-то лайфхак?)
Срок исправления не указан. 🙁 Вариантов обхода тоже, к сожалению, нет. :((
Но они, зная об этой ошибке, когда-нибудь-то должны ее поправить с новым релизом, думаю)))
Спасибо!
Обычно, когда исправление ожидается в одном из ближайших релизов, то меняют статус ошибки на «планируется исправление в будущих версиях». Тут пока «статус не указан». Но поскольку проблема важная все-таки надеюсь, что исправят в ближайшее время.
Исправили в 1с ошибку?
Исправили в релизах 3.1.23.651 и 3.1.25.36
Спасибо за помощь! Все просто и понятно!