С 01.01.2018 раздельный учет входящего НДС вести надо, даже если выполняется правило 5%. Означает ли это, что если правило выполняется, то и весь входящий НДС можем принять к вычету, или только НДС для облагаемых операций? Неверный шаг в этом поле – и мы лишимся вычета!
С 01.01.2018 раздельный учет входящего НДС вести надо, даже если выполняется правило 5%. Означает ли это, что если правило выполняется, то и весь входящий НДС можем принять к вычету или только НДС для облагаемых операций?
Правило 5 %
Если товар приобретен только для операций, необлагаемых НДС, то по нему НДС принять к вычету нельзя, даже если правило 5% соблюдено (Письма Минфина РФ от 02.10.2017 N 03-07-11/63926, от 05.10.2017 N 03-07-11/65098).
С 01.01.2018 раздельный учет по НДС вести надо, даже если выполняется правило 5%:
- доля расходов по операциям, не облагаемым НДС, не превышает 5% в общих расходах на приобретение ТРУ.
Вычет будет правомерен только при условии ведения раздельного учета по НДС (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ).
Настройки в 1С
Настройки учетной политики в 1С в разделе Главное — Налоги и отчеты – НДС:
- ведется раздельный учет входящего НДС;
- раздельный учет НДС по способам учета.
Способы учета входящего НДС
- Принимается к вычету – для операций, облагаемых НДС, т.е. входящий НДС будет приниматься к вычету в общем порядке.
- Учитывается в стоимости – для операций, не облагаемых НДС, т.е. входящий НДС будет учитываться в стоимости.
- Блокируется до подтверждения 0% — для операций, облагаемых НДС по ставке 0%, кроме экспорта несырьевых товаров.
- Распределяется – для операций, облагаемых и не облагаемых НДС. Входящий НДС должен распределяться, т.к. он предъявлен по приобретениям, которые одновременно будут использоваться в деятельности, облагаемой и не облагаемой НДС.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете