Займы от учредителя в 1С 8.3 Бухгалтерия

Организации часто получают финансовую помощь от учредителей в различных формах. В этой статье разберем, как отразить в учете и в программе 1С: Бухгалтерия 8.3:

• полученный от учредителя заем
• проценты по нему
• НДФЛ с процентов

[jivo-yes]

Займы от учредителя — проводки в 1С 8.3

Для отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций по выдаче займа не имеет значения, что он предоставлен учредителем.

Поступление и возврат займа:

• не включается в доходы и расходы в БУ и НУ (п. 2 ПБУ 9/99, п. 3 ПБУ 10/99, п. 12 ст. 270 НК РФ);
• отражается в составе кредиторской задолженности в зависимости от срока, на который он выдан: до 12 месяцев или более (п. 5 ПБУ 15/2008, Инструкция по применению плата счетов, утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 N 94н).

Пошаговая инструкция

01 сентября Организация получила заем от учредителя для пополнения оборотных средств на сумму 450 000 руб. сроком на 3 месяца под 8% годовых.

По договору уплата долга и процентов производится в конце срока.

01 декабря проведена уплата основной задолженности и процентов.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Получение займа от учредителя

В программе 1С автоматизировано начисление процентов по полученным займам от контрагентов (с релиза 3.0.172.24) — Автоначисление процентов по полученным займам в 1С.

В день фактического поступления суммы займа отразите его согласно выписке банка документом Поступление на расчетный счет вид операции Получение займа от контрагента (Банк — Банковские выписки).

Особенности заполнения документа:

• Плательщик — заведите учредителя в справочнике Контрагенты;
• Договор — заведите договор с учредителем с видом Прочее;
• Счет расчетов — 66.03, в нашем примере заем краткосрочный (до 1 года). Чтобы нужный счет подставлялся в документы автоматически, укажите срок в карточке договора.

Проводки

Уплата основного долга по займу

В день возврата отразите операцию по перечислению основного долга документом Списание с расчетного счета вид операции Возврат займа контрагенту (Банк — Банковские выписки).

Особенности заполнения документа:

• Вид платежа — при перечислении основной задолженности укажите Погашение долга, тогда Статья расходов автоматически заполнится.

Проводки

Проценты по займу — проводки в 1С 8.3

Проценты по займу, полученному от учредителя, отражаются в учете также, как проценты по займу от любого другого контрагента:

БУ:

• как прочие расходы (пп. 5 п. 11, п. 18 ПБУ 10/99);
• в стоимости инвестиционного актива (п. 6, 7 ПБУ 15/2008).

НУ:

• как внереализационный расход (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ, п. 1 ст. 269 НК РФ).

Начисляйте проценты на последнее число каждого месяца и на дату возврата займа, независимо от фактической уплаты (ст. 272 НК РФ, п. 6 ПБУ 15/2008, Письмо Минфина от 06.07.2020 N 03-03-07/58216).

Формула расчета процентов

При расчете день получения займа не учитывается, а день возврата — учитывается.

Если последний день срока договора приходится на нерабочий день, то он переносится ближайший следующий за ним рабочий день (ст. 193 ГК РФ).

Отражение в учете начисленных процентов по займу за сентябрь

Рассчитаем проценты, которые следует начислить за первый месяц по нашему примеру:

• 450 000 * 8% * 29/365 = 2 860,27 руб.

За остальные месяцы расчет аналогичный.

Договором предусмотрено, что проценты начисляются по 30 ноября включительно, перенос срока с учетом выходных дней не учитывается при расчете.

Каждый месяц следует отражать начисление процентов к уплате документом Операция, введенная вручную (Операции — Операции, введенные вручную).

Также начислите проценты за другие месяцы.

Как удержать НДФЛ с процентов по займам полученным от физлица в 1С 8.3

Сумма выплаченных процентов включается в налоговую базу по НДФЛ (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224, п. 1 ст. 225, пп. 2, 3 ст. 226 НК РФ).

Прогрессивная ставка НДФЛ 13% (15%)

Налог исчисляется и удерживается на дату фактического получения дохода — выплаты процентов (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-04-06/18233):

• в день выплаты процентов;
• в день причисления процентов к основной сумме займа, если они капитализируются.

Уплачивается налог в общем порядке.

Как уплатить НДФЛ на ЕНС в 1С

Уведомление по ЕНП об исчисленном НДФЛ в 1С

В день выплаты процентов отразите удержание НДФЛ документом Операция, введенная вручную (Операции — Операции, введенные вручную).

Расчет налога осуществляется по ставке 13% (по нашему примеру не превышен предел выплат 5 млн. руб.):

8 542,46 руб. х 13% = 1 111 руб.

НДФЛ — всегда в полных рублях, округление по правилам математики.

Перенос НДФЛ на ЕНС

Налог, начисленный вручную, перенесите на ЕНС документом Корректировка ЕНС (Операции).

Укажите:

• Сумма — сумма удержанного НДФЛ с процентов (в нашем примере — 1 111 руб.);
• Налог — НДФЛ исчисленный налоговым агентом;
• Вид платежа в бюджет — Налог (взносы): начислено / уплачено.

Проводки

Документ формирует проводку:

• Дт 68.01.1 Кт 68.90 — перенос удержанного НДФЛ на ЕНС.

Уплата процентов по займу

В день уплаты процентов оформите Списание с расчетного счета вид операции Возврат займа контрагенту (Банк — Банковские выписки).

При указании Вида платежа — Уплата процентов поля Статья расходов и Счет расчетов заполняются автоматически.

Статья расходов имеет вид:

Проводки

При выплате процентов частями оформите документ на каждую выплату.

При прощении долга по займу учредителем (Письма Минфина от 14.12.2015 N 03-03-07/72930, от 30.09.2013 N 03-03-06/1/40367):

• в общем случае в доходы включается вся прощенная сумма;
• если доля учредителя не менее 50%, доходом будет только сумма неуплаченных процентов.

Подробнее Прощение займа учредителем

Проверка

После уплаты основного долга и процентов проверьте состояние расчетов с заимодавцем в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 66 (Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету).

В отчете с детализацией по субсчетам, контрагентам и договорам сальдо на дату окончания расчетов должно быть нулевым.

Проценты по займу учредителя в отчетности по НДФЛ

Чтобы выплаченный доход и НДФЛ с него отражались в 6-НДФЛ, оформите документ Операция учета НДФЛ в разделе Зарплата и кадры — Все документы по НДФЛ — Создать.

В шапке укажите:

• Сотрудник — физлицо-учредитель, создайте его карточку в справочнике Физические лица;
• Дата операции— дата фактического получения дохода (день выплаты процентов пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Вкладка «Доходы»

На вкладке Доходы по кнопке Добавить укажите:

• Дата получения дохода — дата выплаты;
• Код дохода — 1011 «Проценты (за исключением доходов с кодами 1110, 2800 и 3020), вкл. дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида за искл. доходов с кодом 3023»;
• Вид дохода — Прочие доходы (основная налоговая база);
• Сумма дохода — сумма выплаченных процентов до вычета НДФЛ (в нашем примере — 8 542,46 руб.);
• Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ — Включать только в строку 110.

Вкладка «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов»

На вкладке Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов по кнопке Добавить укажите:

• Дата получения дохода — дата выплаты процентов;
• Вид дохода — Прочие доходы (основная налоговая база);
• Сумма — сумма исчисленного НДФЛ (в нашем примере — 1 111 руб.).

Вкладка «Удержано по всем ставкам»

На вкладке Удержано по всем ставкам по кнопке Добавить укажите:

• Дата получения дохода — дата выплаты;
• Ставка налогообложения — 13% (для нерезидента 30%);
• Ставка — 13%;
• Сумма дохода — сумма удержанного НДФЛ;
• Код дохода — 1011;
• Вид дохода — Прочие доходы (основная налоговая база).

Проверка

В форме 6-НДФЛ отражается в периоде выплаты дохода: PDF

• Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»:
  • стр. 020 — 1 111 руб. (сумма удержанного налога), в том числе:
    • стр. 025 «по пятому сроку перечисления»;
• Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»:
  • стр. 120 — выплаченная сумма процентов;
  • стр. 140 — исчисленная сумма налога;
  • стр. 160 — удержанная сумма налога, в том числе:
    • стр. 165 «с 1 по 22 число третьего месяца последнего квартала».

См. также:

• Учет полученного займа и процентов в 1С
• Финансовая помощь от учредителя: особенности оформления и налогообложения
• Финансовая помощь от учредителя деньгами в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email