Овердрафт в 1С 8.3 Бухгалтерия — проводки в бухучете

Банки предоставляют бизнесу, помимо кредитов, удобный инструмент для устранения кассовых разрывов — овердрафт. Как учитывать эту операцию и какие сделать проводки в бухучете по овердрафту в 1С 8.3 Бухгалтерия, разберем в этой статье.

Предоставление овердрафта проводки в 1С 8.3

Овердрафт — это банковская услуга по кратковременному кредитованию клиентов при недостаточности средств на их расчетном счете. Возможность и условия предоставления, а также порядок выдачи, погашения и начисления процентов определяется договором с банком.

Фактически это разновидность кредита, поэтому учет овердрафта аналогичен учету обычного банковского кредита и зависит от условий конкретного договора.

Организации одобрен овердрафт в размере 100 000 руб.

01 марта остаток средств на расчетном счете Организации составил 160 000 руб. Необходимо оплатить поставщику аванс для поставки товаров в размере 210 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

В тот же день направлено платежное поручение в банк на сумму 210 000 руб. Банк провел платеж, предоставив недостающую сумму 50 000 руб.

По условиям договора банк удерживает по мере поступления денег на счет:

• фиксированную комиссию за открытие овердрафта;
• проценты за каждый день пользования кредитными средствами;
• сумму основной задолженности.

02 марта из первых поступивших на расчетный счет средств банк удержал:

• комиссию за открытие овердрафта — 500 руб.;
• проценты за 1 день пользования кредитными средствами — 14 руб.;
• сумму задолженности — 50 000 руб.

Перечисление аванса поставщику

Отразите оплату поставщику аванса в 1С 8.3 согласно банковской выписке в обычном порядке через Списание с расчетного счета (Банк и касса — Банковские выписки).

Овердрафт проводки в бухучете 1С 8.3

Получение овердрафта

Сумму, которую бак предоставил за счет овердрафта, отразите документом Поступление на расчетный счет (Банк и касса — Банковские выписки).

Документ заполняется так же, как при получении обычного краткосрочного кредита.

Проводки по овердрафту в 1С 8.3

Удержание и учет банковской комиссии за предоставление овердрафта

Комиссия за овердрафт учитывается в прочих расходах, связанных с производством и реализацией на дату открытия кредитной линии (Письмо Минфина РФ от 26.01.2011 N 03-03-06/1/26).

Подробнее Получение кредита в банке

В день открытия овердрафта (начала пользования кредитными средствами) спишите комиссию в прочие расходы (для целей БУ и НУ) документом Операция, введенная вручную (Операции — Операции, введенные вручную).

Удержание комиссии банком отразите согласно выписке документом Списание с расчетного счета (Банк и касса — Банковские выписки).

Укажите:

• ваш банк и договор овердрафта;
• Статью расходов — Расходы на услуги банков (для целей заполнения Отчета о ДДС).

Проводки

Удержание и учет процентов за пользование овердрафтом

Списание банковских процентов по овердрафту в 1С 8.3 отражайте согласно банковской выписке документом Списание с расчетного счета (Банк и касса — Банковские выписки).

Заполнение документа идентично случаю уплаты процентов по обычному кредиту.

Проводки

Если удержаний несколько, отразите их аналогично.

Банк рассчитывает, начисляет и удерживает проценты самостоятельно. Для учета процентов по овердрафту в 1С 8.3 оформите документ Операция, введенная вручную (Операции — Операции, введенные вручную).

В нашем примере Организация пользовалась кредитными деньгами только 1 день. Если проценты удерживаются несколько раз, можно оформить один документ Операция — суммарно за весь месяц.

Удержание основного долга по овердрафту

В день, когда банк удержит основной долг по овердрафту (или его часть), оформите в 1С 8.3 Списание с расчетного счета (Банк и касса — Банковские выписки).

Поля документа заполняются так же, как при возврате обычного кредита.

Проводки

Если средств на счете не хватит для списания всей задолженности (либо по договору долг удерживается частями), каждое списание по овердрафту оформите в 1С 8.3 аналогично.

Контроль

Расчеты с банком по овердрафту в 1С 8.3 проверьте по Оборотно-сальдовой ведомости по счету 66 и 76.09 (Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету).

Сформируйте ОСВ по счету 66 в разрезе субсчетов, контрагента и договора за месяц либо за период пользования овердрафтом.

Конечное сальдо должно быть нулевым:

• по основному долгу — на день окончания пользования средствами;
• по процентам — на конец каждого месяца и на день окончания пользования средствами.

Убедитесь, что на счете 76.09 нет сальдо по договору овердрафта.

См. также:

• Учетная политика по учету займов и кредитов полученных
• Учет процентов по кредитам и займам

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email