Курсовые разницы в НУ по займам в у.е. в 2022 в 1С

Организация выдала заем на сумму $ 50 000 сроком на 61 день (с 25.05.2022 по 24.07.2022) под 1% годовых, (курс 24.07 – 60 руб./USD). Капитализация займа не предусмотрена. Проценты выплачиваются в конце договора. Расчеты производятся в рублях.

По учетной политике БУ проценты начисляются в конце каждого месяца. Используемые счета:

• расчетов по процентам – 76.39 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в у.е.)»;
• учета займа – 58.35 «Займы выданные (в валюте)».

Заем в иностранной валюте, оплата – в рублях

Добавление счета 58.35 в план счетов 1С

Главное – План счетов – Создать

Настройка счета 58.35 в 1С

Счет с особым порядком переоценки

Банк и касса – Банковские выписки — Списание

Списание с расчетного счета

Проводки

Операции – Операции, введенные вручную — Создать

Расчет процентов

Поступление процентов

Банк и касса – Банковские выписки — Поступление

Поступление на расчетный счет

Проводки

Погашение займа в у.е.

Банк и касса – Банковские выписки — Поступление

Поступление на расчетный счет

Проводки

Валютные займы в у.е. полученные

Организацией на ОСНО получен валютный заем. Срок договора — до 2025 г. В течение отчетного периода (январь-май 2022 г.) происходило движение в рамках договора: частичное погашение основного долга, начисление и погашение процентов. Оплата производится в рублях. Попадут ли положительные курсовые разницы в лист 02 Декларации по налогу на прибыль за 1 квартал и полугодие 2022?

Да, положительные курсовые разницы на дату выплаты процентов и частичного погашения долга должны признаваться во внереализационных доходах. Суммы положительной курсовой разницы должны попадать в стр. 100 Приложения 1 к Листу 02. Отрицательные разницы – в стр. 200 Приложения 2 к Листу 02.

Отражение — по счету 91.01 (91.02) статья прочих доходов и расходов Курсовые разницы.

Приложение 2 к Листу 02

Проверьте себя

См. также:

• Декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2022 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email