Основной и пониженные тарифы страховых взносов

Последнее изменение: 02.05.2024

  • Основной тариф страховых взносов
  • Пониженные тарифы страховых взносов
  • Где установить тариф взносов в ЗУП 3.1
  • Код тарифа и код категории застрахованного лица в РСВ
  • Как проверить базы и взносы по видам тарифов
  • Обоснование применения пониженных тарифов в РСВ
Основной тариф страховых взносов

Основной тариф страховых взносов 

30% — для доходов работников в сумме, не превышающей предельную базу для начисления взносов.

15,1% — для доходов свыше предела.

Проверить размер тарифа можно по Карточке учета страховых взносов (Налоги и взносыОтчеты по налогам и взносам).

Пониженные тарифы страховых взносов 

Все актуальные тарифы взносов собрали в памятке — Размеры МРОТ, пособий, тарифы страховых взносов (памятка)

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

Размер льготного тарифа Где зафиксирован в НК РФ Срок действия Кому положен Основание для применения льготы

7,6% с доходов до превышения предельной базы

0% с доходов после превышения

п. 2.2 ст. 427 НК РФ Бессрочно
  • IT-компании
  • производители электроники
  • производители анимационной аудиовизуальной продукции
  • резиденты ТОСЭР и свободного порта Владивосток
  • участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе
  • резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области
  • организации, зарегистрированные на Курильских островах
  • студенческие отряды
  • Участники промкластеров
  • Участники СЭЗ на новых территориях РФ
пп. 3, 11-15, 18-22 п. 1 ст. 427 НК РФ

7,6% с доходов до превышения предельной базы

0% с доходов после превышения

п. 2.2 ст. 427 НК РФ 2023 и 2024 гг.
  • НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения
  • благотворительные организации, применяющие УСН
пп. 7-8 п. 1 ст. 427 НК РФ

15% для доходов свыше МРОТ за месяц

Доходы в пределах МРОТ за месяц облагаются по основному тарифу взносов

п. 2.4 ст. 427 НК РФ Бессрочно
  • организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства
  • субъекты МСП, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков
  • участники инновационного центра «Сколково»
пп. 10, 17 п. 1 и п. 13.1 ст. 427 НК РФ
0% п. 2.3 ст. 427 НК РФ 2023  -2027 гг.
  • организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и газа в морских портах)
  • международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов
пп. 4, 16 п. 1 ст. 427 НК РФ

Где установить тариф взносов в ЗУП 3.1

Указать тариф взносов можно в настройках Учетной политики организации на вкладке Страховые взносы.

Также возможны случаи. когда организация применяет один тариф, обособленное подразделение — свой льготный тариф. В этом случае пониженный тариф может быть установлен в настройках Подразделения.

Подробнее — Можно ли в ЗУП 3 указать льготный тариф для определенных рабочих мест физических лиц, если нет обособленных подразделений?

Код тарифа и код категории застрахованного лица в РСВ 

В РСВ для каждого кода тарифа заполняется отдельная страница Подраздела 1 Раздела 1. Код тарифа попадает в поле 001.

Код категории застрахованного лица отражается в Разделе 3 РСВ.

Как проверить базы и взносы по видам тарифов 

Проверить базы и взносы по видам тарифов можно донастроенным отчетом Анализ взносы в фонды (Налоги и взносыОтчеты по налогам и взносам) от БухЭксперт8.

Скачать настройки отчета можно в статье — Настройки отчетов для анализа страховых взносов.

Для проверки используем таблицу По тарифам и сотрудникам.

Обоснование применения пониженных тарифов в РСВ 

Приложение 1 к Разделу 1:

Приложение 2 к Разделу 1 — пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения.

Приложение 3 к Разделу 1 — пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ производители анимационной аудиовизуальной продукции.

Смотрите самоучитель по 1С ЗУП 8.3.1 от Елены Гряниной

Этот самоучитель доступен по ссылке на Плейлист Youtube. Мы периодические обновляем его и добавляем новые видео. Сохраните его в избранное и поделитесь им с коллегами, они будут вам благодарны!

И не забудьте подписаться на наш Канал на Youtube — на нём мы публикуем важнейшие изменения законодательства и 1С.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(17 оценок, среднее: 4,76 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Все комментарии (16)

  1. Добрый день.

    Если с 2023 года остался только один тариф, единый, то почему в регистре Тарифы страховых взносов остался процент для ФСС, ФФОМС с 2023 года?

    18
    1. Здравствуйте!
      В обновленных базах появился отдельная колонка по единому тарифу с 2023 года — смотрите в разделе «Изменения по взносам с 2023 года» на странице семинара — https://buhexpert8.ru/grafik-pryamyh-efirov/grafik-pryamyh-efirov-1s-zup/otchetnost-po-strahovym-vznosam-4-fss-rsv-za-2022-v-1s.html

  2. Как проверить в 1с ЗУП 8.3 правильность начисления налогов, если ранее применяли как МСП пониженный тариф. Какие есть для этого отчеты теперь в программе ?

    5
        1. Здравствуйте! Все отчеты — те же самые, новых не планируется. Но обратите внимание, что в «Проверке расчёта взносов» есть ошибка Ошибка 20173734: В отчете «Проверка расчета взносов» с 2023 года неверная рассчетная сумма ПФР с превышения (по прежнему тарифу взносов в ПФР, а не по единому тарифу).

                1. Обычно, когда исправление ожидается в одном из ближайших релизов, то меняют статус ошибки на «планируется исправление в будущих версиях». Тут пока «статус не указан». Но поскольку проблема важная все-таки надеюсь, что исправят в ближайшее время.

                    1. Исправили в релизах 3.1.23.651 и 3.1.25.36

Добавить комментарий