Подарки и призы в натуральной форме в ЗУП 3.1

В статье разберем, как в ЗУП 3.1 отразить подарки сотрудникам, договорникам ГПХ и сторонним лицам. А также поговорим об особенностях учета НДФЛ, страховых взносов и расчета удержаний с подарков.

Как отразить подарки в ЗУП 3.1

Порядок действий в программе зависит от того, кому вручаем подарок: работнику по трудовому договору, договорнику ГПХ или стороннему лицу.

Отражать подарки по штатным работникам и договорникам ГПХ нужно, чтобы:

• Рассчитать НДФЛ и включить в 6-НДФЛ.
• Рассчитать страховые взносы и включить в РСВ и перссведения – только для подарков за трудовые заслуги.

Подарки сторонним лицам (не сотрудникам) не включаются в объект обложения взносами, их регистрируем в ЗУП 3.1 только для НДФЛ-целей.

В статье разбираем подарки, выданные в натуральной форме. Если нужно отразить в ЗУП 3.1 выдачу денежного подарка и выгрузить проводку по начислению подарка в БП 3.0, это можно сделать одним из вариантов:

• Настроить в ЗУП 3.1 отдельное Начисление (Настройка – Начисления) для учета денежных подарков. Этот вариант подойдет для штатных сотрудников и договорников ГПХ. Пример такой настройки разобрали в статье НДФЛ с подарков с 2023 года.
• Зарегистрировать выдачу денежного подарка документом Начисление прочих доходов (Выплаты – Прочие доходы). Особенности работы с «незарплатными» доходами разобраны в статье Учет незарплатных доходов.

Разберем подробнее, как отразить выдачу подарков в ЗУП 3.1 для каждой категории получателей.

Подарки сотрудникам по трудовым договорам

Регистрация подарков в ЗУП 3.1

Для штатных работников подойдет типовой документ Приз, подарок (Зарплата – См. также).

Документ доступен в программе, если в Настройках расчета зарплаты (Настройка – Расчет зарплаты) включен флажок Выдаются подарки и призы сотрудникам предприятия.

НДФЛ с подарков

Для корректного расчета НДФЛ при создании документа, нужно обратить внимание на:

• Переключатель типа подарка (Подарок или Приз, выигрыш в конкурсе) – в зависимости от его положения подбирается код дохода и ставка НДФЛ (13% или 35%).
• Дату получения дохода – это реальная дата выдачи подарка.
• Код дохода – большинство подарков учитываются по коду 2720, код 2721 используем только для подарков в виде ценных бумаг и любых подарков нерезидентам. Для призов и выигрышей в конкурсах предусмотрены коды 2740 и 2750.

Если у работника есть подарки по обоим кодам (2720 и 2721), программа не отслеживает сумму вычета. Вычет 4 000 руб. в году ошибочно предоставляется сотруднику дважды – Ошибка в ЗУП 3.1 — задваивается вычет с подарков.

Также в учете НДФЛ с подарков в натуральной форме есть одна особенность – при удержании налога с подарка дата получения дохода не меняется. Например, подарок выдали 29.12.2023, а НДФЛ с него удерживают 10.01.2024. В учете НДФЛ подарок все равно будет считаться доходом 2023 года.

Как заполнится 6-НДФЛ в этом случае – смотрите в статье Особенности учета НДФЛ с натуральных доходов и подарков, выданных в декабре 2023.

Страховые взносы с подарков

За расчет страховых взносов со стоимости подарка отвечает флажок Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором в документе Приз, подарок:

• Для подарков за трудовые заслуги флажок нужно включить – тогда взносы будут рассчитываться и стоимость подарков и взносов с нее будут попадать в РСВ и Персонифицированные сведения.
• Для подарков, не связанных с результатами труда (например, новогодние), флажок оставляем сброшенным – такие подарки не будут включаться в объект обложения взносами. На их стоимость не будут начисляться страховые взносы, и они не будут учитываться в РСВ и перссведениях.

Удержания по исполлистам с подарков

Также в документе Приз, подарок можно настроить расчет удержаний по исполнительным листам со стоимости подарка. Это зависит от положения флажка Подарок (приз) исключается из расчетной базы исполнительных листов:

• Если флажок сброшен, со стоимости подарка при очередном расчете зарплаты рассчитаются удержания.
• Если флажок установлен, удержания не будут рассчитываться.

В действующей редакции Постановления Правительства от 02.11.2021 N 1908 не предусмотрено удержание алиментов с подарков в натуральной форме. Поэтому флажок Подарок (приз) исключается из расчетной базы исполнительных листов в документе Приз, подарок, как правило, должен быть установлен.

Подарки договорникам ГПХ

Для исполнителей по договорам ГПХ также можно применять документ Приз, подарок. Единственная особенность по договорникам ГПХ – их можно легко «потерять». Если дата выдачи подарка не совпадает с периодом действия договора, сотрудник может не отображаться в списке подбора в документ.

В этом случае нужно «поиграться» с датами в форме подбора:

• Если договор завершился раньше месяца выдачи подарка – указать более раннюю дату начала периода или очистить ее.
• Если договор начнет действовать позже месяца выдачи подарка – указать более позднюю дату начала периода.

С точки зрения отражения в учете НДФЛ, страховых взносов и расчета удержаний подарки договорникам ГПХ учитываются так же, как и подарки штатным сотрудникам. Разобрали эти нюансы в предыдущем разделе статьи – Подарки сотрудникам по трудовым договорам.

Подарки сторонним лицам (не сотрудникам)

При выдаче подарков прочим физлицам, которые не являются штатными работниками или договорниками ГПХ, регистрируем стоимость подарков только для целей учета НДФЛ. Для этого используем документ Операция учета НДФЛ (Налоги и взносы – См. также), заполняем его вручную:

• Дату операции в документе укажем равную дате фактического вручения подарка.
• На вкладке Доходы укажем стоимость подарка и размер вычета по НДФЛ.
• На вкладке Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов укажем сумму исчисленного НДФЛ.

При регистрации документом Операция учета НДФЛ призов и выигрышей в конкурсе, с которых рассчитывается НДФЛ по ставке 35%, будут свои особенности. Исчисленный налог заполняем на вкладке Доходы в колонке Налог исч. по дивидендам, ставкам 9%, 35%, а вкладку Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов не заполняем.

Как правило, удержать НДФЛ с натуральных подарков у сторонних лиц не с чего – образуется неудержанный НДФЛ. По итогам года нужно отличаться об этом в ФНС. Сумма неудержанного налога должна попадать:

• В стр. 170 Раздела 2 6-НДФЛ.
• В Приложение 1 6-НДФЛ. Показатели Раздела 4 Приложения 1 нужно заполнить вручную.

Списать в учете НДФЛ, который передали на взыскание в ФНС, можно документом Операция учета НДФЛ – Регистрация неудержанного НДФЛ, переданного на взыскание (ЗУП 3.1.18.364 / 3.1.21.15).

В случае, когда со стороннего лица все же удержали НДФЛ с подарка, это можно также отразить документом Операция учета НДФЛ. Если дата удержания налога и дата выдачи подарка не совпадает, создаем отдельный документ. Дата операции в документе – дата удержания налога.

Сведения об удержании налога заполним на вкладке Удержано по всем ставкам.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email