Доходы в натуральной форме в ЗУП 3.1

В статье разберем, как подключить учет доходов в натуральной форме в ЗУП 3.1. и как регистрировать натуральный доходы в программе.

Как подключить учет натуральных доходов

Возможность регистрировать натуральные доходы в ЗУП 3.1. включается в форме Настройка состава начислений и удержаний (Настройка – Расчет зарплаты – Настройка состава начислений и удержаний) на вкладке Прочие начисления с помощью флажка Регистрируются натуральные доходы.

После установки флажка в разделе Зарплата появится подраздел Натуральные доходы. В нем можно будет создать документ Доход в натуральной форме.

Автоматически сформируется начисление Натуральный доход с назначением начисления Доход в натуральной форме.

Начисление по умолчанию не включается в расчет среднего заработка.

Облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Как отразить натуральный доход

В разделе Зарплата – Натуральные доходы создадим документ Доход в натуральной форме.

Укажем:

• Месяц – месяц, в котором должны быть отражены проводки по начислению НДФЛ и страховых взносов в бух. учете
• Дата получения дохода – дата получения дохода по НДФЛ, она может быть различной в зависимости от вида натурального дохода
• Вид дохода – начисление, в котором будут указаны настройки по НДФЛ и страховым взносам, подходящие в данном случае.

В табличной части документа по кнопке Подбор выберем сотрудника и в поле Результат укажем сумму начисления.

НДФЛ с натуральных доходов

Обложение натурального дохода НДФЛ в программе будет зависеть от настроек начисления, указанных на вкладке Налоги, взносы, бухучет. Если натуральный доход облагается НДФЛ, нужно подобрать код и категорию дохода, которые необходимо применять к данному начислению.

Особенности заполнения поля Категория дохода описали в статье НДФЛ в настройках начислений в ЗУП 3.1

НДФЛ рассчитывается на дату, указанную в поле Дата получения дохода.

В аналитических отчетах по НДФЛ натуральный доход будет попадать в месяц, к которому относится дата получения дохода.

В отличие от денежных выплат, при удержании НДФЛ дата получения дохода в ведомости не переопределяется. В нашем примере дата получения дохода 31.10.25, дата удержания налога 10.11.25 – при этом дата получения натурального дохода не меняется, остается 31.10.2025.

По умолчанию налог удерживается только при ближайшей выплате зарплаты, а в аванс или межрасчет – нет. Если необходимо удерживать НДФЛ с натуральных доходов в аванс или межрасчет, тогда в учетной политике Организации (Настройка – Организации или Реквизиты организации – Учетная политика и другие настройки – Учетная политика) на вкладке НДФЛ установим флажок Удерживать налог, исчисленный с натурального дохода, при ближайшей выплате независимо от характера выплаты.

Даже если настройка включена, в следующем месяце при выплате аванса ошибочно не удерживается НДФЛ с натурального дохода — Ошибка в ЗУП 3.1 — НДФЛ с натурального дохода не удерживается в аванс в следующем месяце.

В 6-НДФЛ натуральный доход будет учтен следующим образом:

• Доход (стр. 120) и налоговая база (стр. 131) в разделе 2 6-НДФЛ отразятся по дате получения дохода. Если доход выдан в октябре, значит отразится в 6-НДФЛ за год
• Исчисленный налог (стр. 140 Раздела 2 6-НДФЛ) также заполнится по дате получения дохода и попадет в 6-НДФЛ за год
• Удержанный налог (стр. 160-166) в разделе 2 6-НДФЛ попадает по дате удержания налога. НДФЛ, удержанный 10.11.2025, отразится в 6-НДФЛ за год
• Удержанный налог (стр. 020-026) в разделе 1 6-НДФЛ также заполняется по дате удержания налога, 10.11.2025

Если натуральный доход выдан в одном квартале, а налог с него удержан уже в следующем квартале, удержанный НДФЛ попадет в 6-НДФЛ позже, чем доход и исчисленный налог. Например, натуральный доход выдан 30.09.2025, а налог с него удержали 10.10.2025. Тогда в 6-НДФЛ за 9 месяцев попадет доход и исчисленный налог, а удержанный налог отразится уже в годовой отчет.

Взносы с натуральных доходов

Если доход облагается страховыми взносами, то в документе Доход в натуральной форме регистрируется доход для целей учета страховых взносов. Сам расчет страховых взносов производится по итогам месяца в документе Начисление зарплаты и взносов.

В РСВ доходы в натуральной форме отражаются согласно Виду дохода, выбранному в настройках начисления.

Разберем подробнее, как настроить обложение страховыми взносами для натуральных доходов

Если доход нужно облагать всеми видами взносов

Например, если общий размер суточных четко не прописан в ЛНА организации, безопаснее сверхнормативные суточные обложить всеми видами взносов, в том числе и от несчастных случаев. Тогда при настройке начисления нужно выбрать Вид дохода для страховых взносов Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами. При такой настройке сумма натурального дохода и взносы с них отразятся в РСВ:

• В строке 030 Подраздела 1 Раздела 1
• В блоке 060 Подраздела 1 Раздела 1
• В графе 140 Подраздела 3.2.1 Раздела 3
• В графе 150 Подраздела 3.2.1 Раздела 3
• В графе 170 Подраздела 3.2.1 Раздела 3

В Разделе 2 ЕФС-1 доходы отражаются в строках 1 и 3 Подраздела 2.1.

Взносы – в строке 9.

Если доход не нужно облагать взносами, но нужно отразить в отчетности

Например, суточные в пределах норм. Для таких доходов выбираем в настройках начисления Вид дохода для страховых взносов Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих. С таких доходов не будут рассчитаны взносы, но они отразятся в РСВ:

• в общей сумме выплат по сотрудникам (стр. 030 Подраздела 1 Раздела 1)
• в составе необлагаемых выплат (стр. 040 Подраздела 1 Раздела 1)
• В общей сумме доходов сотрудника в разделе 3 РСВ (гр. 140 Подраздела 3.2.1), но не будут учтены в облагаемое базе (гр. 150 Подраздела 3.2.1)

В ЕФС-1 Раздел 2 доходы отражаются в строках 1 и 2 Подраздела 2.1.

Если доход нужно обложить взносами по единому тарифу, но не нужно облагать взносами от несчастных случаев

Например, если общий размер суточных четко прописан в ЛНА организации, суточные можно не облагать взносами от несчастных случаев.

Тогда при настройке начисления выбираем Вид дохода для страховых взносов Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами на ОПС, ОМС и соц.страхование, не облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев. При такой настройке суточные отразятся:

• В строке 030 Подраздела 1 Раздела 1 РСВ.
• В блоке 060 Подраздела 1 Раздела 1 РСВ.

• В графе 140 Подраздела 3.2.1 Раздела 3 РСВ.
• В графе 150 Подраздела 3.2.1 Раздела 3 РСВ.
• В графе 170 Подраздела 3.2.1 Раздела 3 РСВ.

В ЕФС-1 Раздел 2 доходы отражаются в строках 1 и 2 Подраздела 2.1.

Если доход не нужно облагать взносами и включать в отчетность

Например, доход в натуральной форме используется как промежуточное начисление для расчета квартальной премии —  Как в ЗУП 3 настроить расчет квартальной премии, зависящей от отработанного времени и коэффициента эффективности

В этом случае нам не нужно, чтобы промежуточное начисление облагалось страховыми взносами и отражалось в отчетности, поэтому Вид дохода выбираем Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами. При такой настройке начисление совсем не будет попадать ни в РСВ, ни в Раздел 2 ЕФС-1.

Удержания с натуральных доходов

Некоторые виды доходов в натуральной форме нужно включить в расчетную базу удержаний. Например, оплату за питание, которая отражается в ЗУП 3.1. документом Доход в натуральной форме.

Чтобы включить оплату питания в расчет удержания по исполнительному листу, изменим настройку Удержания по исполнительному документу в разделе Настройка – Удержания. Перейдем на вкладку Расчетная база и по кнопке Подбор добавим начисление Оплата питания.

Отражение в БУ

В документ Отражение зарплаты в бухучете начисление попадает с видом операции Доходы в натуральной форме. Этот вид операции предусмотрен в программе специально – благодаря ему после синхронизации с 1С:Бухгалтерией в учете формируются проводки только по НДФЛ и страховым взносам, если суммы по ним были рассчитаны. Проводки по начислению не будет, т.к. это натуральный доход и увеличивать остаток на сч. 70 он не должен.

Пример. Настройка натурального дохода, облагаемого НДФЛ и взносами

Сотрудника направили в командировку в Москву. Организация оплатила за сотрудника обзорную экскурсию по Москве в сумме 1 500 рублей. Необходимо рассчитать НДФЛ и страховые взносы с данной суммы.

Создадим новое начисление Командировочные расходы сверх норм (Настройка – Начисления)

На вкладке Основное укажем:

• Назначение начисления – Доход в натуральной форме
• Начисление выполняется – По отдельному документу
• Расчет и показатели – Результат вводится фиксированной суммой

На вкладке Налоги, взносы, бухучет:

• Код дохода НДФЛ – 4800
• Вид дохода для взносов – Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами

Создадим документ Доход в натуральной форме. Основные параметры документа:

• Месяц – Октябрь 2025
• Вид дохода – Командировочные расходы сверх норм
• Дата получения дохода – последний день утверждения авансового отчета, 31.10.2025

По кнопке Подбор выберем сотрудника. В поле Результат укажем сумму дохода 1 500 руб., в документе рассчитается НДФЛ в размере 195 руб.

Страховые взносы рассчитываются в документе Начисление зарплаты и взносов за октябрь.

Налог с натурального дохода удержится при выплате зарплаты за октябрь 10.11.2025.

В документе Отражение зарплаты в бухучете на сумму натурального дохода заполнится строка с видом операции Доходы в натуральной форме.

На стороне 1С:Бухгалтерии сформируются проводки по НДФЛ и страховым взносам. При этом отдельно НДФЛ и взносы с натурального дохода в проводках не выделяются, а входят в общую сумму. Сам доход в проводках не отразится, т.к. он выдан в натуральной форме.