Работодатель оплатил командировочные расходы: как их отразить в РСВ?

Последнее изменение: 30.07.2025

Источник: Письмо Минфина от 15.05.2025 N 03-15-05/47702

Информация для: работодателей

Компания оплатила расходы командированным сотрудникам: билеты до места командировки и обратно, а также проживание в гостинице. Минфин разъяснил, что такие расходы отражаются в расчете по страховым взносам в общем порядке.

Порядок отражения командировочных расходов не зависит от того, как они оплачивались. Такие суммы указывают в РСВ:

  • в строке 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц в соответствии со ст. 420 НК РФ» подраздела 1 раздела 1
  • в строке 040 «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 422 НК РФ» подраздела 1 раздела 1
  • в строке 050 «База для исчисления страховых взносов» подраздела 1 раздела 1 указывается разница строк 030-040
  • в графе 140 «Сумма выплат и иных вознаграждений» подраздела 3.2.1 раздела 3
  • по строке 150 «База для исчисления страховых взносов в пределах предельной величины» подраздела 3.2.1 раздела 3 отражается база для исчисления взносов по конкретному сотруднику. Она представляет собой разницу суммы из графы 140 подраздела 3.2.1 раздела 3 и суммы командировочных расходов этого сотрудника

Чтобы в ЗУП 3.1 командировочные расходы, оплаченные работодателем, попали в РСВ, их нужно зарегистрировать как натуральный доход. Как это сделать, разобрали на примере суточных в статьях:

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Похожие публикации

  1. Суточные в пределах норм Суточные в пределах норм не подлежат обложения НДФЛ и взносами, но включаются в отчетность по страховым взносам в качестве необлагаемых…
  2. Обновлены контрольные соотношения для нового РСВ Друзья, надеемся, вы знаете, что расчет по страховым взносам (РСВ) за 1 квартал 2020 года необходимо сдавать на новом бланке.…
  3. РСВ необходимо подать, даже если не было выплат работникам Источник: Письмо Минфина от 12.02.2024 N 03-15-05/11599 Информация для: работодателей Минфин напомнил, что обязанность подавать РСВ распространяется на всех работодателей,…
  4. Начислять ли НДФЛ с оплаты медстраховки для загранкомандировок? Источник: Письмо Минфина от 26.05.2025 N 03-04-05/51609 Информация для: работодателей Работнику, направленному в служебную командировку, работодатель обязан возместить ( п.…
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Получить индивидуальную консультацию от наших специалистов можно в Личном кабинете

Все комментарии (16)

  1. Добрый день! Подскажите, каким начислением отражать командировочные расходы( проезд и проживание)? Если я правильно понимаю, эти натуральные расходы не должны является объектом обложения страховыми взносами.

     3

    1. Если организация оплатила билеты до места командировки и обратно, а также проживание в гостинице, то мнению Минфин: такие расходы отражаются в расчете по страховым взносам в общем порядке.

  2. А командировочные расходы, которые оплатил сам сотрудник, а потом предоставил документы для возмещения, тоже включать в РСВ или нет?

    1. Здравствуйте! Не решусь давать ответ на вопрос, так как это уже по законодательству. У нас запланирован эфир, именно законодательный: Новый порядок командирования работников: применяем уже с 1 сентября! Разбираемся с Постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 № 501. Законодательный обзор . Вы можете задать вопрос на странице эфира Марине Аркадьевне.

    1. Здравствуйте! Не решусь давать ответ на вопрос, так как это уже по законодательству. У нас запланирован эфир, именно законодательный: Новый порядок командирования работников: применяем уже с 1 сентября! Разбираемся с Постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 № 501. Законодательный обзор . Вы можете задать вопрос на странице эфира Марине Аркадьевне.

    1. Здравствуйте! Чтобы в ЗУП 3.1 командировочные расходы, оплаченные работодателем, попали в РСВ, их нужно зарегистрировать как натуральный доход. Как это сделать, разобрали на примере суточных в статьях

      1. спасибо за ответ, можете дать ссылку на статью с примерами? мне не понятен алгоритм, где брать корректные суммы по билетам на каждого сотрудника в отдельности? как их перенести в ЗУП- в ручную суммируя на калькуляторе, или есть какая то обработка, или перенос?

        1. Чтобы в ЗУП загрузить данные можно использовать обработку: Внешняя обработка от Бухэксперт для загрузки из Excel в документы ЗУП 3.1 . Статья с примерами находится сейчас в работе, следите за новыми публикациями!

  7. Добрый день! Письмо Минфина отвечает на вопрос, где билеты на проезд и проживание в пользу работника оплачены непосредственно организаций. Но я так понимаю, заполнение РСВ таким образом подразумевает и случаи, когда работнику выдан аванс на командировочные расходы с последующей сдачей авансового отчета?

    1. Добрый день! В данном случае имеются в виду документально подтвержденные расходы согласно п.2. ст. 422 НК РФ:

      «При оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные и выплаты работникам в виде безотчетных сумм, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 настоящего Кодекса, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, на получение виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном или в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.»

Добавить комментарий