Перерасчеты в РСВ

Общий алгоритм отражения перерасчетов в РСВ

При отражении сторно доходов в учете по страховым взносам ЗУП 3.1 анализирует, достаточно ли положительной суммы дохода в текущем месяце, чтобы «перекрыть» сторно:

• Если доходы текущего месяца «перекрывают» сторно — сторнированный доход отражается в учете взносов в текущем месяце (месяц, когда выполнили сторнирование)
• Если доходы текущего месяца не «перекрывают» сторно — сторнированный доход отражается в учете взносов в прошлом периоде (месяц, за который выполнили сторнирование)

Такой алгоритм специально реализован в программе, чтобы в случае, когда сторно не «перекрывается» положительным доходом, у сотрудника в Разделе 3 РСВ не образовалось отрицательного дохода — отчет с «минусами» не примет ФНС.

Дата подписи на Титульном листе РСВ — как влияет на учет перерасчетов

На заполнение расчета влияет Дата подписи отчета на Титульном листе — в РСВ включаются все перерасчеты, выполненные до даты подписи отчета. Однако это может приводить к включению ошибочных сумм перерасчетов в отчетность. Например, в апреле сторнировали часть мартовского дохода, но зарплата за апрель еще не начислена. После ее расчета апрельский доход «перекроет» сумму сторно и сторнированные доходы будут отнесены в учете взносов к апрелю. Но на момент заполнения РСВ зарплата за апрель еще не рассчитана и сторно по ошибке попадает в март.

Поэтому до заполнения отчета лучше установить дату подписи последний день отчетного периода. Например, для отчета за 1 квартал — 31 марта. Затем перед отправкой отчета нужно указать реальную дату подписи отчета.

Пример 1 – сторно перекрылось положительным доходом

По сотруднику Пазлову С. Ю. при расчете зарплаты за март не учли неявку по болезни с 25.03.2024 по 31.03.2024. Неявку ввели апрелем, сторнировалась часть зарплаты за апрель. Апрельские доходы перекрыли сторно.

В учете взносов сторно отразится апрелем.

Суммы взносов в РСВ будут совпадать с проводками и отправленными уведомлениями.

Ошибка, когда доход «уезжает» в другой месяц

Если после проведения документов, перекрывающих сторно, провести документ со сторно-доходом:

• Часть дохода текущего месяца «уезжает» в месяц, за который сторнировали доход
• В РСВ не будет соблюдаться равенство [База по взносам * Ставку = Сумма взносов]

Отследить ошибку можно донастроенным Универсальным отчетом для проверки взносов после перерасчетов:

• В отчете такая проблема будет выводиться, как Пересортица по одному документу-основанию

Для решения проблемы достаточно перепровести документ, который перекрыл сторно.

Подробнее Настройки универсального отчета для проверки учета взносов после перерасчетов

Пример 2 – сторно НЕ перекрылось доходом, перерасчет внутри одного квартала

По сотруднику Кубикову Р.А. при расчете зарплаты за январь не учли отпуск за свой счет с 09.01.2024 по 05.02.2024. Отпуск без оплаты ввели февралем, сторнировалась вся зарплата за январь. Февральские доходы НЕ перекрыли сторно.

В учете взносов сторно отразится январем.

Итоговые суммы взносов в РСВ будут совпадать с проводками и отправленными уведомлениями, но в разрезе месяцев будут расхождения.

Что делать, если РСВ не сходится с отправленными ранее перссведениями?

Перед отправкой РСВ нужно сдать корректировочные перссведения за месяцы, когда выявили расхождения:

• В корректирующие перссведения включаем только сотрудников с изменениями

Пример 3 – сторно НЕ перекрылось доходом, перерасчет на границе кварталов

По сотруднику Танграмову А. А. при расчете зарплаты за март не учли отпуск без оплаты с 15.03.2024 по 30.04.2024. Отпуск ввели апрелем, сторнировалась часть зарплаты за март. Апрельские доходы НЕ перекрыли сторно.

В учете взносов сторно отразится мартом.

Итоговые суммы взносов в РСВ будут совпадать с проводками и отправленными уведомлениями, но в разрезе месяцев будут расхождения.

Потребуется сдать корректировку РСВ за 1 квартал 2024:

• В корректирующем отчете доход и взносы сотрудника за март должны заполниться с учетом сторно

Заполнение корректирующей формы

В корректировочную форму попадают:

• В Раздел 1 и его подразделы — все сведения с учетом изменений
• В Раздел 3 — только сотрудники с изменениями

Как отследить, что нужно подать корректировку РСВ за прошлый квартал?

Донастроенным Универсальным отчетом для проверки взносов после перерасчетов:

• В отчете такая ситуация будет отражаться, как Отрицательная сумма

Что будет, если первичный РСВ сразу подать с учетом сторно?

Взносы за март будут уменьшены на сумму взносов со сторно – ФНС отразит на ЕНС к уплате уменьшенную сумму взносов.

В 1С сумма взносов к уплате определяется по данным документа Отражение зарплаты в бухучете – сумма сторнированных взносов за март будет учтена в 1С в апрельском уведомлении.

Вывод – если подаем первичный РСВ с учетом сторно, нужно не забыть вручную увеличить сумму взносов в уведомлении за апрель:

• В противном случае уменьшим взносы дважды – это приведет к недоимке!

Настройки универсального отчета для проверки учета взносов после перерасчетов 

Анализ данных отчета:

• По сотрудникам, попавшим в таблицу Пересортица с двумя документами-основаниями – проверить, требуется ли корректировка за прошлый период
• По сотрудникам, попавшим в таблицу Пересортица с одним документом-основанием – устранить ошибку из-за нарушения порядка проведения документов
• По сотрудникам, попавшим в таблицу Отрицательная сумма – проверить, является ли пересортица ошибкой или в дальнейшем сторно перекроется.

Подробнее о работе с отчетом — в статье Настройки универсального отчета для проверки учета взносов после перерасчетов.

См. также:

• Исправления и перерасчеты в ЗУП 3.1 часть 2
• Отчетность по страховым взносам (РСВ, ЕФС-1) за 1 квартал 2024 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email