Почему в 6-НДФЛ могут не попадать некоторые доходы?

Почему в 6-НДФЛ сумма дохода может быть меньше, чем начисленная сумма облагаемого дохода за тот же период по зарплатной отчетности?

Когда это не ошибка

«Незарплатные» доходы, учитываемые по дате выплаты, такие как отпуска, больничные, премии могут не попадать в отчет, потому что относятся не к тому периоду, когда они начислены, а к тому, когда выплачены.

Например, пособие по временной нетрудоспособности, начисленное в сентябре, но выплаченное в октябре, включается в 6-НДФЛ по дате получения дохода, которая относится к октябрю, т.е. к отчетному периоду «год», а не «9 месяцев». Следовательно, в отчет за 9 месяцев это пособие включено не будет, и это не является ошибкой!

Для наглядности примера пусть в ООО Лютик за 9 месяцев начисления произведены только в сентябре и только одной сотруднице Тюльпановой Л.Л.

Начисленная за сентябрь оплата по окладу и больничный выплачены в полной сумме 5 октября:

При формировании отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев, в Раздел 1 в строку 020 попадает только оплата по окладу, сумма начислений по больничному попадет в годовой отчет, потому что по дате получения дохода относится к Октябрю:

Когда это ошибка

Иногда в ведомостях на выплату заработной платы может возникать «пересортица» по документам основаниям.  Причиной появления такой пересортицы может быть ручная корректировка в ведомости общей суммы к выплате по сотруднику либо перерасчет документов начислений.

При выплате зарплаты за Сентябрь сотруднице Тюльпановой Т.М. появляется надпись «в т.ч. за август», при расшифровке сумм к выплате видно, что возникла пересортица по документам основаниям, хотя общая сумма по строкам за Август равна нулю:

В рассматриваемом примере «пересортица» произошла по документам Начисление зарплаты и взносов, которым был начислен «зарплатный» доход и Премия, которым была начислена премия, учитываемая для целей НДФЛ по дате выплаты. В результате проведения ведомости часть дохода в виде премии для целей учета НДФЛ была отнесена по дате выплаты к Октябрю.

Сумма начисленной в августе премии 3 500 руб.

В результате в 6-НДФЛ за 9 месяцев попадет только часть начисленной премии, что является ошибкой:

Для устранения подобной ошибки нужно вернуться в исходную ведомость за Август и перезаполнить ее, либо вручную скорректировать суммы к выплате по документам основаниям, чтобы устранить пересортицу.

Подробный ответ – см. в видео:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email