Корректировочный 6-НДФЛ учитывает доходы отчетного периода до даты заполнения отчета (ЗУП 3.1.14.208)

Начиная с ЗУП 3.1.14.208 в корректировочном 6-НДФЛ стали учитываться доходы отчетного периоды, зарегистрированные вплоть до даты заполнения отчета. Ранее перерасчеты задним числом включались только в годовой отчет — теперь они включаются в корректировочные 6-НДФЛ внутри года (отчеты за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев). Такое заполнение корректировочного отчета позволит, например, учитывать суммы, отсторнированные в месяцах, следующих за месяцем окончания отчетного периода.

Рассмотрим ситуацию на примере.

15 октября 2020 г. был подан отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 г., в котором в Разделе 1 сумма начисленного дохода в 020 строке составила – 813 000 руб., а сумма исчисленного налога в 040 строке — 105 690 руб.

После сдачи 6-НДФЛ оказалось, что один из сотрудников был в отпуске за свой счет с 28 по 30 сентября 2020 г. Для отражения этой информации в программе 20 октября 2020 г. был зарегистрирован Отпуск без сохранения оплаты (Зарплата — Отпуска), в котором отсторнировалась сумма дохода за сентябрь 2020 г. — 5 454,55 руб.

Для того, чтобы в корректировочном 6-НДФЛ отразилась новая сумма дохода, достаточно будет на Титульном листе отчета установить дату, равную или большую дате документа, в котором произошел пересчет дохода (т.е. в нашем примере — 20.10.2020 г.). Однако в Отпуске без сохранения оплаты не пересчитывается НДФЛ и поэтому, если больше не вводить никаких документов и сформировать корректировочный 6-НДФЛ, то сумма исчисленного НДФЛ будет не соответствовать сумме дохода в Разделе 1. Поэтому необходимо создать документ Перерасчет НДФЛ (Налоги и взносы – Перерасчеты НДФЛ), в котором в качестве Налогового периода (года) указать 2020 г., а в качестве Месяца перерасчета – Октябрь 2020 г. Тогда при заполнении этого документа автоматически будет пересчитан НДФЛ в сумме:

• — 5 454,55 (отсторнированный доход) * 13% (ставка НДФЛ) = -709 руб.

Для того, чтобы в корректировочный 6-НДФЛ подтянулись новые суммы дохода и исчисленного НДФЛ на его Титульном листе необходимо установить дату не ранее последнего дня месяца, в котором зафиксированы корректировки. Т.е. в нашем примере это будет – 31.10.2020 г.

Тогда в Разделе 1 будет отражена сумма начисленного дохода (строка 020):

• 813 000 (исходная сумма начисленного дохода) — 5 454,55 (отсторнированный доход) = 807 545,45 руб.

И сумма исчисленного НДФЛ (строка 040):

• 105 690 (исходная сумма исчисленного НДФЛ) – 709 (отсторнированная сумма НДФЛ) = 104 981 руб.

См. отрывок из Поддерживающего семинара ЗУП за сентябрь 2020:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email