Как заполнить 6-НДФЛ при перечислении отпускных вместе с зарплатой?

29.12.2021 г. работникам перечислили зарплату за декабрь и отпускные за январь 2022 г.

Разберем, как будет заполнен отчет 6-НДФЛ в этом случае.

Общий алгоритм заполнения всех разделов 6-НДФЛ

Алгоритм заполнения разных разделов отчета будет различаться:

• В Разделе 1 НДФЛ с зарплаты и отпускных будут разделены на 2 строки в зависимости от срока перечисления налога: 30.12.2021 г. для зарплаты и 10.01.2022 г. для отпускных.
• В Раздел 2 зарплата и отпускные будут включены в состав строк 110 и 112, а исчисленный и удержанный налог – в строки 140 и 160.
• В Приложении 1 6-НДФЛ зарплата и отпускные попадут в сведения о доходах за декабрь, но с разными кодами доходов: 2000 для зарплаты и 2012 для отпускных. НДФЛ с отпускных и зарплаты будет учтен в общей сумме исчисленного, удержанного и перечисленного налога.

Разберем заполнение 6-НДФЛ при одновременной выплате зарплаты с отпускными на примере.

Сотруднику Волкову М.С. 29.12.2021 г. были выплачены:

• зарплата за декабрь. Сумма дохода 65 000 руб., НДФЛ 8 450 руб.
• отпускные за период 10.01.2022 г. – 14.­01.2022 г. Сумма дохода 15 400 руб., НДФЛ 2 002 руб.

Проверим, как отразится эта операция в 6-НДФЛ за 2021 год.

Заполнение Раздела 1 6-НДФЛ

Раздел 1 отчета заполняется по фактической дате удержания налога. В нашем примере дата удержания НДФЛ с отпускных и декабрьской зарплаты (29.12.2021 г.) относится к 4 кварталу 2021 года. Поэтому сумма налога с зарплаты за декабрь и отпускных попадет в Раздел 1 6-НДФЛ за 2021 год. Общая сумма налога, удержанного с Волкова М.С. 29.12.2021 г., будет разбита на 2 строки в зависимости от срока перечисления:

• НДФЛ с зарплаты (8 450 руб.) следует перечислить не позднее следующего рабочего дня – 30.12.2021 г.
• НДФЛ с отпускных (2 002 руб.) перечисляется в конце месяца. 31.12.2021 г. – выходной день, поэтому срок перечисления налога переносится на 10.01.2022 г.

Наличие строки со сроком перечисления налога 10.01.2022 г. в отчете за 2021 год – не ошибка. Раздел 1 6-НДФЛ заполняется по дате удержания налога. При этом не имеет значения, что срок перечисления НДФЛ относится уже к другому периоду.

Заполнение Раздела 2 6-НДФЛ

Проанализируем заполнение Раздела 2 6-НДФЛ. Строки 110 и 112 будут заполнены с учетом всех доходов в отчетном периоде – 2021 году. Даты получения доходов сотрудника для целей учета НДФЛ:

• зарплата за декабрь – конец месяца, за который начислена зарплата – 31.12.2021 г.
• отпускные – дата фактической выплаты отпускных – 29.12.2021 г.

Оба вида дохода должны попадать в 6-НДФЛ за 2021 год. Для проверки 6-НДФЛ сформируем отчет Подробный анализ НДФЛ по сотруднику (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) за 2021 год. Декабрьская зарплата и отпускные были включены в отчет. Исчисленный НДФЛ с зарплаты за декабрь и отпускных также попали в отчет.

Общая сумма доходов сотрудника за 2021 год с учетом декабрьской зарплаты и отпускных – 800 900 руб. (785 500 руб. зарплата + 15 400 руб. отпускные). Общая сумма исчисленного НДФЛ – 104 117 руб.

Проверим заполнение Раздела 2 6-НДФЛ за 2021 год. Зарплата за декабрь и отпускные будут включены в стр. 110 и 112.

Исчисленный НДФЛ с декабрьской зарплаты и отпускных учтен в стр. 140 Раздела 2 6-НДФЛ.

Для проверки стр. 160 6-НДФЛ сформируем отчет Удержанный НДФЛ (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) за 2021 год с отбором по сотруднику. Весь налог за 2021 год был удержан в 2021 году, удержания налога за прошлые периоды в 2021 году не производилось. Поэтому сумма удержанного НДФЛ по Волкову М.С. совпала с исчисленным налогом – 104 117 руб. НДФЛ с декабрьской зарплаты и отпускных также был включен в отчет.

Эта же сумма удержанного налога попала по сотруднику в стр. 160 Раздела 2 6-НДФЛ.

Заполнение Приложения 1 6-НДФЛ

Разберем заполнение Приложения 1 6-НДФЛ по Волкову М.С. Суммы доходов и НДФЛ будут заполнены с учетом зарплаты за декабрь и отпускных. Общая сумма дохода (800 900 руб.) и НДФЛ (104 117 руб.) совпала с данными Раздела 1 6-НДФЛ по сотруднику.

При разбивке доходов по месяцам декабрьская зарплата и отпускные будут отнесены к декабрю 2021 г. Различия проявятся только в кодах доходов:

• 2000 для зарплаты
• 2012 для отпускных

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email