Излишне удержанный налог — как отразить в 6-НДФЛ и списать «хвосты»

Порядок отражения излишне удержанного налога в 6-НДФЛ 

п. 1. ст. 231 НК РФ Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой. Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

1.1. Возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента.

Проверка стр. 180 Раздела 2 

1. Проверяем дату отчета на Титульном листе – она должна быть не ранее даты выплаты доходов отчетного периода.
2. Формируем расшифровку стр. 180 6-НДФЛ или используем внешний отчет Расшифровка 6-НДФЛ.
3. Проверяем сотрудников Подробным анализом НДФЛ по сотруднику.

Если излишне удержанный налог возвращаем налогоплательщику (по письменному заявлению):

• Вводим документ Возврат НДФЛ.

Если излишне удержанный налог не возвращен, то нужно показать излишне удержанный налог в 6-НДФЛ:

• В Разделе 2 — Строка 180 Сумма налога, излишне удержанная.
• В Приложении 1 – Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом.

Сотрудник приобрел статус резидента в 2023 году 

1. Меняем статус на Резидент с начала года.
2. Пересчитываем НДФЛ с начала года по ставке 13% (15%).
3. До конца 2023 года производим зачет излишне удержанного НДФЛ.
4. Остаток незачтенного налога отражаем в 6-НДФЛ за 2023 год – стр. 180 и Приложение 1:
   • Возврат остатка выполняет ФНС – п. 1.1. ст. 231 НК РФ
5. Списываем остаток незачтенного налога документом Перенос данных – корректируем регистры:
   • Взаиморасчеты с сотрудниками
   • Бухгалтерские взаиморасчеты с сотрудниками
   • Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ

См. также:

• 6-НДФЛ в 1С за 2023 без ошибок: миф или реальность

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email