Узнайте, как оформить операции по лизингу, когда имущество принято в организацию, уплачиваются лизинговые платежи, но ввод объекта в эксплуатацию происходит позже — в следующем периоде.
Содержание
Приняли оборудование по акту приема-передачи в лизинг в начале года. Начали платить лизинговые платежи. Ввод в эксплуатацию будет в следующем квартале, тогда начнется начисление амортизации в бухгалтерском учете
Как лизингополучателю отразить такую ситуацию в БУ и НУ в 1С?
НК РФ не содержит дополнительных условий для признания в расходах лизинговых платежей (п. 10 ст. 264 НК РФ). Поэтому считаем, что лизинговые платежи можно признать в НУ с даты принятия объекта лизинга на учет, даже если не было ввода в эксплуатацию.
В 1С лизинговые платежи учитываются в НУ с помощью рег.операции Признание в НУ лизинговых платежей. Она не будет формироваться до принятия к учету объекта лизинга – операцию отразить вручную документом Операция, введенная вручную.
21 января заключен договор лизинга на 24 мес.
31 января автомобиль получен по акту приема-передачи.
За февраль и март уплачены лизинговые платежи по 150 000 руб.
01 апреля автомобиль введен в эксплуатацию.
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
Дт | Кт | ||||||
Принятие к учету обязательства по лизингу | |||||||
31 января | 08.04.2 | 76.07.1 | 3 000 000 | 3 000 000 | Учет арендных обязательств по объекту лизинга | Поступление в лизинг | |
76.07.9 | 76.07.1 | 600 000 | Учет арендных обязательств в части НДС | ||||
ЕЖЕМЕСЯЧНО | |||||||
Перечисление платежа лизингодателю | |||||||
28 февраля | 76.07.2 | 51 | 150 000 | 150 000 | Перечисление оплаты лизингодателю | Списание с расчетного счета — Оплата поставщику |
|
Начисление ежемесячного лизингового платежа | |||||||
28 февраля | 76.07.1 | 76.07.2 | 125 000 | 125 000 | Начисление лизингового платежа (уменьшение арендных обязательств) | Поступление (акт, накладная) — Услуги лизинга | |
19.04 | 76.07.2 | 25 000 | 25 000 | Принятие к учету НДС | |||
76.07.1 | 76.07.9 | 25 000 | Уменьшение арендных обязательств в части НДС | ||||
Регистрация СФ поставщика | |||||||
28 февраля | — | — | 150 000 | Регистрация СФ поставщика | Счет-фактура полученный на поступление | ||
68.02 | 19.04 | 25 000 | Принятие НДС к вычету | ||||
— | — | 25 000 | Отражение вычета НДС в Книге покупок | Отчет Книга покупок | |||
Признание расходов в НУ до ввода в эксплуатацию ОС | |||||||
28 феврая, 31 марта |
26 | 01.К | 125 000 | 125 000 | Признание расходов по лизинговым платежам в НУ | Операция, введенная вручную Операция |
|
Принятие к учету ППА | |||||||
1 апреля | 01.03 | 08.04.2 | 3 000 000 | Принятие к учету ППА | Принятие к учету ОС — Предметы аренды |
||
01.К | 08.04.2 | 3 000 000 | 3 000 000 | Сумма будущих арендных платежей для отражения в расходах НУ | |||
Признание расходов в БУ и НУ после ввода в эксплуатацию ОС | |||||||
30 апреля | 26 | 01.К | 125 000 | 125 000 | Признание расходов по лизинговым платежам в НУ | Закрытие месяца — Признание в НУ лизинговых платежей |
|
31 мая | 26 | 02.03 | 50 000 | Начисление амортизации ППА в БУ | Закрытие месяца — Амортизация и износ основных средств |
Принятие к учету обязательства по лизингу
Документ Поступление в лизинг (ОС и НМА – Поступление в лизинг).
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Проводки
Начисление ежемесячного лизингового платежа
Документ Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги лизинга (Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД)).
Проводки
Признание расходов в НУ до ввода в эксплуатацию ОС
Лизинговые платежи учитываются в НУ с помощью рег.операции Признание в НУ лизинговых платежей. Она не будет формироваться до принятия к учету объекта лизинга – операцию отразить вручную документом Операция, введенная вручную вид операции Операция (Операции – Операции, введенные вручную).
Принятие к учету ППА
Документ Принятие к учету ОС (ОС и НМА– Принятие к учету ОС).
Проводки
Признание расходов в БУ и НУ после ввода в эксплуатацию ОС
В НУ после ввода в эксплуатацию ОС лизинговые платежи учитываются автоматически с помощью рег.операции Признание в НУ лизинговых платежей (Операции – Закрытие месяца).
В БУ после ввода в эксплуатацию ОС начисляется амортизация с помощью рег. операции Амортизация и износ основных средств (Операции – Закрытие месяца).
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете