Почему движимое имущество облагается налогом на имущество в базе

Движимое имущество третьей амортизационной группы и выше, принятое на учет с 01.01.2013 льготируется в 2017, т.е. не облагается налогом на имущество. Почему у меня в программе имущество 5-й амортизационной группы облагается налогом? Что я делаю не так?

Нормативное регулирование

С 2015г. по 2017г. включительно существует льгота по движимому имуществу (пп. 25 ст. 381 НК РФ).

Движимое имущество (принятое на учет с 01 января 2013 года в качестве ОС) не подлежит налогообложению, за исключением объектов, принятых на учет в результате:

• реорганизации или ликвидации;
• передачи имущества между взаимозависимыми лицами.

В 1С применение льготы в 2017 г. осуществляется автоматически, если основное средство:

• не относится к недвижимому имуществу;
• принято на учет с 01.01.2013г.

С 01.01.2018 г. льгота сохранится, только в случае принятия соответствующего закона субъектами РФ.

В субъектах РФ, законами которых льгота по движимому имуществу не предусмотрена и ставка не указана, движимое имущество с 2018г. облагается по ставке – 1,1% (Письмо ФНС РФ от 20.12.2017 N БС-19-21/327).

Узнать подробнее Как считается налог на имущество по движимому имуществу с 2018г?

Ошибки в базе, не позволяющие применить льготу по движимому имуществу

Рассмотрим основные ошибки в базе, на которые необходимо обратить внимание, чтобы в 2017 г.автоматически была применена льгота по движимому имуществу, принятому на учет с января 2013 г.

Для применения льготы необходимо,чтобы реквизиты в карточке справочника Основные средства были правильно заполнены в соответствии с пунктами, указанными ниже.

Амортизационная группа

С 2015 г. из состава объектов, облагаемых налогом на имущество, исключаются объекты ОС I и II амортизационной группы (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Поэтому для применения льготы необходимо установить амортизационную группу третью или выше.

Проверьте себя на наличие ошибки!

Льгота по движимому имуществу не будет применяться, если установлена Амортизационная группа:

• Первая группа (от 1 года до 2 лет включительно);
• Вторая группа (свыше 2 лет до 3 лет включительно);
• Отдельная группа (п. 1, ст. 322 НК РФ, до 2009 г.)

Группа ОС

Движимым имуществом в 1С являются объекты ОС, в карточке которых выбрана Группа учета ОС:

• Машины и оборудование (кроме офисного);
• Офисное оборудование;
• Транспортные средства;
• Производственный и хозяйственный инвентарь;
• Рабочий скот;
• Продуктивный скот;
• Другие виды основных средств.

Проверьте себя на наличие ошибки!

Льгота по движимому имуществу не будет применяться, если установлена Группа учета ОС для недвижимого имущества:

• Здания;
• Сооружения;
• Многолетние насаждения;
• Земельные участки;
• Объекты природопользования;
• Прочие объекты, требующие государственной регистрации, относимые статьей 130 ГК РФ к недвижимости.

Дата принятия на учет

Один из основных критериев применения льготы — дата принятия на учет ОС. В поле Принято к учету должна отражаться дата 01.01.2013 или позднее.

Проверьте себя на наличие ошибки!

Льгота по движимому имуществу не будет применяться, если ОС Принято на учет до 01.01.2013.

Узнать особенности расчета налога на имущество по движимому ОС, принятому к учету с 2018г.

Тип ОС

Еще один из критериев для исключения льготы по движимому имуществу — это Тип ОС.

Реквизит Тип ОС не отображается в карточке справочника Основные средства. Ранее он был доступен для редактирования PDF, поэтому надо исключить вариант не правильного его указания в карточке ОС.

Для применения льготы необходимо, чтобы Тип ОС был указан как Объект ОС, а не Капитальное вложение в арендованное недвижимое имущество.

Для того, чтобы проверить по каким ОС установлен Тип ОС Капитальное вложение в арендованное недвижимое имущество, можно воспользоваться отчетом Ведомость амортизации ОС в разделе ОС и НМА – Отчеты – Ведомость амортизации ОС.

Для этого в отчете необходимо на вкладке Отбор сделать следующие настройки:

• Поле – Основное средство. Тип ОС;
• Вид сравнения – Равно;
• Значение – Капитальное вложение в арендованное недвижимое имущество.

В результате формирования отчета с указанными настройками понятно, по каким ОС установлен Тип ОС Капитальное вложение в арендованное недвижимое имущество.

Проверьте себя на наличие ошибки!

Льгота по движимому имуществу не будет применяться, если Тип ОС — Капитальное вложение в арендованное недвижимое имущество.

Объект с особым порядком налогообложения

Если все вышеуказанные пункты проверены, а льгота автоматически не предоставляется, то необходимо исключить ОС, для которых задан особый порядок налогообложения.

Для этого необходимо перейти по ссылке Налог на имущество в карточке основного средства.

Проверьте себя на наличие ошибки!

Если установлен флажок Движимое имущество подлежащее налогообложению, то льгота не будет применяться.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email