Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при реализации прочего имущества?

В отчетном периоде оприходованы и реализованы излишки материалов. Как в 1С провести операции, чтобы нужные строки декларации заполнились автоматически?

Оприходование и реализация излишков в 1С оформляется документами:

• Оприходование товаров — для оприходования излишков,
• Реализация (акт, накладная, УПД) — для реализации.

Оприходованные излишки:

• БУ — прочие доходы (п. 15 ФСБУ 5/2019, п. 7, п. 16 ПБУ 9/99);
• НУ — внереализационные доходы (п. 20 ст. 250 НК РФ).

Склад — Оприходование товаров

Прочие доходы и расходы Оприходование излишков

Проводки

Реализация прочего имущества:

• БУ — прочие доходы (п. 7 ПБУ 9/99);
• НУ — доходы от реализации (пп. 1 п. 1 ст. 248 НК РФ).

Расходы от реализации прочего имущества:

• БУ — прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99);
• НУ — цена приобретения, создания имущества, для имущества, выявленного в ходе инвентаризации, — в сумме ранее признанного дохода  (пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ, абз. 2 п. 2 ст. 254 НК РФ).

Продажа — Реализация (акты, накладные, УПД)

Прочие доходы и расходы

Реализация прочего имущества (материалов)

Проводки

Приложение 1 к Листу 02

Доходы

Приложение 2 к Листу 02

Расходы

См. также:

• [22.04.2021 запись] Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 в 1С
• Как отразить реализацию ТМЦ ранее списанных в эксплуатацию?

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email