Для значительной части налогоплательщиков в 2021 году наступает обязанность участия в Национальной системе прослеживаемости товаров. При импорте товаров появится необходимость указывать в документах специальный реквизит — регистрационный номер партии товара. Добавятся обязанности по ведению дополнительных видов документов.
В этой статье мы рассмотрим грядущие изменения и разберем острые вопросы работы с системой прослеживаемости товаров. Вы узнаете:
- что такое Национальная система прослеживаемости товаров;
- кто является ее участником;
- какие товары подлежат прослеживаемости;
- как осуществляется оборот прослеживаемых товаров;
- что необходимо подготовить в первую очередь для комфортного вхождения в систему прослеживаемости товаров;
- какие штрафы предусмотрены за нарушения.
Содержание
Национальная система прослеживаемости товаров
Для освобождения рынка от недобросовестных участников и снижения административной нагрузки на добросовестных Правительство РФ поставило цель создать систему прослеживаемости товаров. Система должна осуществлять контроль за товарами, импортируемыми на территорию РФ. Национальная система прослеживаемости товаров введена в НК РФ Федеральным законом от 09.11.2020 N 371-ФЗ. Официальный сайт системы представлен ниже:
Работа системы базируется на механизме присвоения прослеживаемому товару регистрационного номера партии товара (РНПТ). Номер присваивается при импорте товара на каждую партию и затем прослеживается до выбытия товара через документы:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- счет-фактура;
- отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами;
- декларация НДС.
Для удобства пользователей ФНС разработала сервис проверки прослеживаемости товаров:
Участники системы прослеживаемости товаров
Участниками системы в первую очередь выступают организации и ИП, импортирующие товары. Для них становится обязательным уведомлять ФНС о ввозе товаров из-за границы. Но поскольку импортный товар войдет в оборот внутри страны, то отчитываться об операциях по дальнейшей продаже, передаче, утилизации, конфискации, вывозе станет обязательными для всех, независимо от организационно-правовой формы (организация или ИП) и применяемой системы налогообложения (ОСНО, УСН или ПСН).
Прослеживаемость товаров основана на документарном принципе. Это означает, что вся необходимая информация содержится в сопроводительных документах и никакой дополнительной маркировки товара не требуется.
Участники системы прослеживаемости обязаны передавать друг другу товар, соблюдая взаимосвязь последующего сопроводительного документа с предыдущим благодаря сквозной документальной идентификации партий товаров. Обеспечиваться это будет в том числе с помощью электронного обмена документами даже между теми участниками оборота, кто является импортером.
Товары, подлежащие прослеживаемости
Перечень товаров, для которых наступает обязательная прослеживаемость, представлен в Постановлении правительства РФ от 01.07.2021 N 1110 и содержит следующие группы по кодам ТН ВЭД:
- холодильники, морозильники, насосы;
- автопогрузчики с вилочным захватом;
- бульдозеры с неповоротным и поворотным отвалом;
- машины стиральные, бытовые или для прачечных;
- мониторы и проекторы, не включающие в свой состав приемную телевизионную аппаратуру;
- схемы электронные интегральные — БЫЛИ В ПРОЕКТЕ, ЗАТЕМ ИСКЛЮЧЕНЫ ИЗ ПЕРЕЧНЯ ПРОСЛЕЖИВАЕМЫХ;
- коляски детские;
- детские сиденья (кресла) безопасности.
Список в дальнейшем может быть расширен, поскольку Правительство РФ наделено полномочиями по утверждению новых групп товаров.
Оборот прослеживаемых товаров и отчетность
Товарам, подлежащим прослеживаемости, присваивается регистрационный номер партии товара — РНПТ. Он формируется в следующем порядке:
- если товар ввезен из стран, не входящих в ЕАЭС — номер будет формироваться самим налогоплательщиком на основании регистрационного номера декларации на товары и порядкового номера товара из декларации;
- если товар ввезен из страны ЕАЭС — регистрационный номер присвоит ФНС на основании поданного налогоплательщиком уведомления о ввозе таких товаров на территорию России.
Уведомление передается в течение 5 дней с даты принятия товаров на учет в формате электронного документа с использованием ЭДО.
Дальнейшее движение прослеживаемого товара предполагает включение присвоенного РНПТ в документы отгрузки. Плательщики НДС включают его в счет-фактуру, а остальные категории налогоплательщиков — в документы об отгрузке товара. В составе документа отгрузки должны быть указаны:
- сведения о РНПТ;
- единица измерения товара;
- количество товара в единицах измерения.
Счета-фактуры и документы отгрузки прослеживаемого товара требуют оформления в электронной форме за исключением случаев реализации:
- физическим лицам для личных нужд;
- самозанятым (плательщикам НПД);
- на экспорт в дальнее зарубежье и ЕАЭС.
В случае нахождения остатков прослеживаемого товара в собственности необходимо подать уведомление об остатках в ФНС не позднее 30 дней с момента вступления в силу перечня.
Для избавления от избыточного массива документов допускается указание в одном счете-фактуре прослеживаемого и не прослеживаемого товара. Но передавать его надо по ЭДО!
Товар выбывает из системы прослеживаемости, если он:
- передан в производство, на утилизацию или уничтожение;
- реализован физическим лицам для личных нужд;
- вывезен за территорию РФ.
Прослеживаемость товара возобновляется в случаях:
- возврат из производства;
- возврата продавцу от конечного покупателя в т.ч. того товара, который ранее был вывезен из РФ.
Обо всех операциях с прослеживаемым товаров необходимо ежеквартально отчитываться:
- неплательщики НДС представляют в ФНС отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости;
- плательщики НДС представляют в ФНС налоговую декларацию по НДС, содержащую сведения об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. В некоторых случаях они тоже должны предоставить отчет об операциях с прослеживаемым товаром. Например, при приобретении товара конечным покупателем для личных нужд.
Отчеты о прослеживаемых товарах необходимо подавать ежеквартально в ФНС по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО. Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Временные формы и форматы отчетов по прослеживаемости, а также порядок их заполнения даны в письме ФНС от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@:
- Уведомление о перемещении товаров, КНД 1169009 — сдают экспортеры прослеживаемых товаров из РФ в ЕАЭС (5 дней с даты отгрузки товара);
- Уведомление о ввозе товаров, КНД 1169008 — сдают импортеры прослеживаемых товаров из ЕАЭС в РФ и территории под ее юрисдикцией (5 дней с даты постановки товаров на учет);
- Уведомление об имеющихся остатках товаров, КНД 1169011 — сдают налогоплательщики, у которых в остатках есть прослеживаемые товары (до реализации товаров — строгого срока нет);
- Отчет об операциях с товарами, КНД 1169010 — сдают те, кто на спецрежиме и плательщики НДС при выбытии товара или покупке прослеживаемых товаров у неплательщиков НДС (ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом).
С 10.09.2021 временные правила заменены постоянными — подробнее в материале Утверждены документы для операций с прослеживаемыми товарами.
Что необходимо подготовить в первую очередь для комфортного вхождения в систему прослеживаемости товаров
С 01.07.2021 большинство норм НК РФ по прослеживаемости вступают в действие. Поэтому участники прослеживаемости должны заранее подготовиться к изменениям.
Для этого необходимо:
- сопоставить список подлежащих прослеживаемости товаров с собственными, используя классификацию ТН ВЭД;
- сгруппировать товары в справочнике Номенклатура по ТН ВЭД и заполнить все необходимые реквизиты — прослеживаемый товар, страна происхождения, код ТН ВЭД, коды ОКПД2;
- подключить электронный документооборот;
- отправить в ИФНС уведомление об остатках для получения РНПТ;
- получить РНПТ и отразить в 1С через Помощник по получению РНПТ.
Штрафы за нарушения
Если налогоплательщиком не соблюдаются обязанности по прослеживаемости, его могут наказать. Штрафы применяются в следующем размере:
- отказ или несвоевременное предоставление данных — 1 000 руб. за один документ;
- непредставление счета-фактуры или документа об отгрузке товаров — 200 руб. за документ.
Запуск системы прослеживаемости откладывалась на некоторое время до принятия всех нормативных документов. Затем с 08.07.2021 НСПТ заработала в штатном режиме. Штрафовать за нарушения порядка ее применения в течение первого переходного года не планируется (Письмо ФНС от 30.06.2021 N ЕА-4-15/9208@).
Учет в 1С
Выпущен релиз 1С:Бухгалтерия 3.0.95 с учетом прослеживаемых товаров. Функционал 1С будет развиваться по мере выхода письменных разъяснений ФНС.
Алгоритм учета прослеживаемых товаров в 1С:Бухгалтерия 3.0:
1) Включите нужную функциональность в
Главное — Функциональность программы — Внешняя торговля — Приобретение и реализация прослеживаемых товаров.
2) Добавьте необходимую аналитику — Прослеживаемый товар в
Справочники — Номенклатура
3) Снимите флаг Разрешить списание запасов при отсутствии остатков по данным учета в Администрирование — Проведение документов.
4) С 01.07.2021 сведения о прослеживаемости товары указывайте в документах покупки и реализации:
Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД)
Продажи — Реализация (акты, накладные, УПД)
5) Получите РНПТ на остатки товаров, используя Помощник получения РНПТ
Отчеты — Прослеживаемость — Помощник получения РНПТ
Ваши вопросы (предложения, замечания, ошибки) отправляйте на электронную почту traceability@1c.ru
Отслеживать этапы автоматизации прослеживаемости в 1С:Бухгалтерия можно здесь.
Все инструкции по 1С и материалы по теме размещаем в рубрике Прослеживаемость.
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
А при продаже в розницу?
Здравствуйте!
По рознице также ведем учет прослеживаемых товаров. Информацию передаем в декларации по НДС через книгу продаж. Но не сводно одной записью, а по каждому РНПТ. Неплательщики НДС сдают Отчет о прослеживаемых товаров вместо декларации по НДС.
Спасибо!