Не учтен выкупной платеж в сумме ППА и лизингового обязательства в 1С

Подскажем, что делать, если при признании ППА не включен выкупной платеж в 1С.

Перешли на ФСБУ 25 по договору лизинга. В сумме ППА и лизинговых обязательств не учли выкупной платеж. Как исправить ошибку?

Если «забыли» учесть выкупной платеж в сумме лизинговых платежей, тогда неправильно определена:

• сумма ППА — амортизация ППА учитывалась не верно в БУ;
• сумма лизинговых обязательств – процентный расход учитывался не верно в БУ, если обязательство дисконтируется.

Сумму ППА и лизинговых обязательств необходимо исправить в документе Изменение условий лизинга, а амортизацию и процентный расход исправить в документе Операция, введенная вручную. Ошибки в БУ исправляются по правилам ФСБУ 22/2010.

Исправление ошибки

Перед вводом документа Изменение условий лизинга обязательно скорректируйте амортизацию и процентный расход.

Корректировка амортизации и процентного расхода

Расчет амортизации в БУ (п. 35 ФСБУ 6/2020)

Ам.мес = (С баланс. – С ликв.) / СПИ ост.

Введите документ Операция, введенная вручную в разделе Операции – Операции, введенные вручную.

Не забудьте начислить амортизацию за текущий месяц в размере правильной суммы.

Подробнее Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете.

Расчет амортизации в БУ (п. 35 ФСБУ 6/2020)

• Ам.мес = (С баланс. – С ликв.) / СПИ ост.
• Ам.мес февр. = (1 510 000– 0)/60 мес.= 25 166,67 руб.
• Ам.мес март = (1 510 000– 25 166,67 )/59 мес.= 25 166,67 руб.
• Ам.мес апр. = (1 510 000– 25 166,67- 25 166,67 )/58 мес.= 25 166,67 руб.
• Ам.мес май = (1 510 000– 25 166,67- 25 166,67 — 25 166,67)/57 мес.= 25 166,67 руб.

Именно на такую сумму сформирована проводка в регламентной операции Амортизация и износ ОС в процедуре Закрытие месяца (Операции – Закрытие месяца) после исправления суммы ППА документом Изменение условий лизинга.

Если организация не имеет право на упрощенный бухучет и должна дисконтировать обязательство по аренде, то нужно еще дополнительно скорректировать процентный расход за предшествующие месяцы документом Операция, введенная вручную в разделе Операции – Операции, введенные вручную до ввода документа Изменение условий лизинга.

Вносить корректировки рекомендуется на 1 число. Одновременно с процентным расходом скорректируйте амортизацию за предшествующие месяца и начислите амортизацию за текущий месяц в размере правильной суммы.

Изменение суммы ППА и лизинговых обязательств

Перед вводом документа Изменение условий лизинга сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.07.1 для выявления остатка обязательств по лизинговым платежам и прибавьте к нему выкупную стоимость.

Введите документ Изменение условий лизинга в разделе ОС и НМА — Изменение условий лизинга.

Сумма Всего должна совпадать с вычисленной суммой при формировании Оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.07.1.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 01.03 Кт 76.07.1 – увеличение ППА на сумму выкупного платежа без НДС;
• Дт 01.К Кт 76.07.1 – увеличение неамортизируемой части лизингового имущества в НУ на сумму выкупного платежа без НДС;
• Дт 76.07.9 Кт 76.07.1 — НДС по выкупному платежу.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email