Дата приемки и уплаты лизинговых платежей раньше даты ввода в эксплуатацию имущества по договору лизинга

Последнее изменение: 04.07.2022

Узнайте, как оформить операции по лизингу, когда имущество принято в организацию, уплачиваются лизинговые платежи, но ввод объекта в эксплуатацию происходит позже — в следующем периоде.

Приняли оборудование по акту приема-передачи в лизинг в начале года. Начали платить лизинговые платежи. Ввод в эксплуатацию будет в следующем квартале, тогда начнется начисление амортизации в бухгалтерском учете

Как лизингополучателю отразить такую ситуацию в БУ и НУ в 1С?

НК РФ не содержит дополнительных условий для признания в расходах лизинговых платежей (п. 10 ст. 264 НК РФ). Поэтому считаем, что лизинговые платежи можно признать в НУ с даты принятия объекта лизинга на учет, даже если не было ввода в эксплуатацию.

В 1С лизинговые платежи учитываются в НУ с помощью рег.операции Признание в НУ лизинговых платежей. Она не будет формироваться до принятия к учету объекта лизинга – операцию отразить вручную документом Операция, введенная вручную.

21 января заключен договор лизинга на 24 мес.

31 января автомобиль получен по акту приема-передачи.

За февраль и март уплачены лизинговые платежи по 150 000 руб.

01 апреля автомобиль введен в эксплуатацию.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Принятие к учету обязательства по лизингу
31 января 08.04.2 76.07.1 3 000 000 3 000 000 Учет арендных обязательств по объекту лизинга Поступление в лизинг
76.07.9 76.07.1 600 000 Учет арендных обязательств в части НДС
 ЕЖЕМЕСЯЧНО
Перечисление  платежа лизингодателю
28 февраля 76.07.2 51 150 000 150 000 Перечисление оплаты лизингодателю Списание с расчетного счета —
Оплата поставщику
Начисление ежемесячного лизингового платежа
28 февраля 76.07.1 76.07.2 125 000 125 000 Начисление лизингового платежа (уменьшение арендных обязательств) Поступление (акт, накладная) — Услуги лизинга
19.04 76.07.2 25 000 25 000 Принятие к учету НДС
76.07.1 76.07.9 25 000 Уменьшение арендных обязательств в части НДС
Регистрация СФ поставщика
28 февраля 150 000 Регистрация СФ поставщика Счет-фактура полученный на поступление
68.02 19.04 25 000 Принятие НДС к вычету
25 000 Отражение вычета НДС в Книге покупок Отчет Книга покупок
Признание расходов в НУ до ввода в эксплуатацию ОС
28 феврая,
31 марта
26 01.К 125 000 125 000 Признание расходов по лизинговым платежам в НУ Операция, введенная вручную
Операция
Принятие к учету ППА
1 апреля 01.03 08.04.2 3 000 000 Принятие к учету ППА Принятие к учету ОС —
Предметы аренды
01.К 08.04.2 3 000 000 3 000 000 Сумма будущих арендных платежей для отражения в расходах НУ
Признание расходов в БУ и НУ после ввода в эксплуатацию ОС
30 апреля 26 01.К 125 000 125 000 Признание расходов по лизинговым платежам в НУ Закрытие месяца —
Признание в НУ лизинговых платежей
31 мая 26 02.03 50 000 Начисление амортизации ППА в БУ Закрытие месяца —
Амортизация и износ основных средств

Принятие к учету обязательства по лизингу

Документ Поступление в лизинг (ОС и НМА – Поступление в лизинг).

Проводки

Начисление ежемесячного лизингового платежа

Документ Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги лизинга (Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД)).

Проводки

Признание расходов в НУ до ввода в эксплуатацию ОС

Лизинговые платежи учитываются в НУ с помощью рег.операции Признание в НУ лизинговых платежей. Она не будет формироваться до принятия к учету объекта лизинга – операцию отразить вручную документом Операция, введенная вручную вид операции Операция (Операции – Операции, введенные вручную).

Принятие к учету ППА

Документ Принятие к учету ОС (ОС и НМА– Принятие к учету ОС).

Проводки

Признание расходов в БУ и НУ после ввода в эксплуатацию ОС

В НУ после ввода в эксплуатацию ОС лизинговые платежи учитываются автоматически с помощью рег.операции Признание в НУ лизинговых платежей (Операции – Закрытие месяца).

В БУ после ввода в эксплуатацию ОС начисляется амортизация с помощью рег. операции Амортизация и износ основных средств (Операции – Закрытие месяца).

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий