В ЗУП 3.1 есть ошибка — если по сотруднику с превышением доходов 2,4 млн руб. предоставлялись вычеты, то в 6-НДФЛ сумма дохода неправильно распределяется между ставками.
Суть проблемы – вычет попадает на страницу для одной ставки НДФЛ, а доход в сумме вычета отражается на странице для другой налоговой ставки. В результате визуально кажется как будто неправильно рассчитана сумма НДФЛ 0 но по факту это не так. Сам налог посчитан правильно, неправильно распределился именно доход по ставкам.
Например, если сотруднику к доходам по ставке 13% был предоставлен вычет в размере 1 400 руб. и затем его доходы превысили 2,4 млн руб., то на странице 6-НДФЛ для ставки 13% показатели должны заполниться следующим образом:
- Сумма дохода 2 401 400 руб.
- Сумма вычета 1 400 руб.
- Налоговая база 2 400 000 руб.
- Сумма исчисленного налога 312 000 руб.
Но в 6-НДФЛ доход в размере предоставленного вычета может «уехать» на страницу для повышенной ставки. Проще всего отследить такую проблему внешним отчетом Расшифровка 6-НДФЛ – по сотрудникам – Внешний отчет от Бухэксперт для расшифровки показателей 6-НДФЛ в ЗУП 3.1. В отчете будет видно, что на одной странице дохода не хватает, а на другой сума дохода – избыточна. Из-за этого по обеим ставкам будет выдаваться ошибка в расчете налога – колонка Погрешность.
При проверке 6-НДФЛ программа будет выдавать ошибку в контрольном соотношении 1.11 — как будто неправильно рассчитана сумма налога. Но налог заполнен верно. Неправильно заполнена сумма дохода в разрезе ставок.
Ошибка проявляется не у всех. Для нее нужно определенное сочетание условий — например, когда доход выплачен не сразу, а частями в разные даты. Поэтому если словили ошибку в КС 1.11 к 6-НДФЛ, по каждому сотруднику с превышением 2,4 млн руб. лучше проверить, как его доход распределился между ставками.
Контрольное соотношение показывает только общую сумму расхождения. Чтобы увидеть, по кому и на сколько поехало распределение, удобнее пользоваться внешним отчетом Расшифровка 6-НДФЛ. Формируем его сначала по ставкам (вариант отчета По ИФНС, КБК и ставкам) и ищем ошибки по работникам. А затем группируем данные в отчете по «проблемным» сотрудникам – вариант отчета По сотрудникам.
Ошибка пока не исправлена, поэтому доходы правим вручную прямо в отчете. В Разделе 2 корректируем две строки:
- 120 — сумма дохода, полученная физическими лицами
- 131 — налоговая база
Правки вносим на страницах для обеих ставок:
- На странице, где дохода не хватает, обе строки увеличиваем на сумму вычета
- На странице, где доход лишний, — уменьшаем на эту же сумму
Итоговая сумма корректировки = 0, поэтому общий доход по отчету не изменится.
Сумму исчисленного налога в строке 140 не трогаем – НДФЛ посчитан правильно.
Разберем ошибку и ее исправление на примере.
Получите понятные самоучители 2026 по 1С бесплатно:
Сотруднику Волкову М.С. за 1 полугодие 2026 начислено 8 501 110,59 руб. В январе ему предоставлен стандартный вычет на первого ребенка — 1 400 руб.
Доходы сотрудника попали под три ставки. Сформируем по нему отчет Расшифровка по ставкам.
Расчетный НДФЛ по ставке 13% меньше исчисленного на 182 руб., а по ставке 18% — больше на 252 руб. Обе погрешности дает один и тот же вычет 1 400 руб.
Погрешность по ставке 13%:
- 1 400 (вычет) * 13% = 182 руб.
Погрешность по ставке 18%:
- 1 400 (вычет) * 18% = 252 руб.
Получается, что вычет программа отнесла к ставке 13%, а доход в сумме вычета — к ставке 18%. Сам налог при этом рассчитан верно.
Налоговая база по ставке 13% должна быть ровно 2 400 000 руб. Значит, доход на этой странице должен быть больше базы на сумму вычета.
Доход по ставке 13%:
- 2 400 000 (налоговая база) + 1 400 (вычет) = 2 401 400 руб.
Доход по ставке 18%:
- 3 501 110,59 (заполнено программой) – 1 400 (вычет) = 3 499 710,59 руб.
Теперь правим отчет. На странице для ставки 13% увеличиваем строки 120 и 131 на 1 400 руб.
На странице для ставки 18% на эти же 1 400 руб. строки 120 и 131 уменьшаем.
Общая сумма дохода по отчету не изменилась, а контрольное соотношение 1.11 теперь выполняется на обеих страницах.
Макс
ВКонтакте
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Получить индивидуальную консультацию от наших специалистов можно в Личном кабинете