Как упрощенцу учесть прощеный долг при расчете налога

Источник: Письмо Минфина от 13.02.2024 N 03-11-06/2/12536

Информация для: плательщиков УСН

Минфин разъяснил, как заказчику учесть при расчете УСН-налога прощенный исполнителем долг по оплате выполненных работ:

• в расходах сумму прощенного долга заказчик-упрощенец учесть не вправе, т.к. фактически сумма не была выплачена (п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
• в доходах сумму долга он обязан учесть — на дату соглашения о прощении долга или уведомления от кредитора (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17, п. 1 ст. 248, п. 18 ст. 250 НК РФ).

Чиновники подчеркнули, что доход от списания кредиторской задолженности (КЗ) подлежит отражению в составе внереализационных доходов (п. 1 ст. 251 НК РФ).

Напомним, что перед списанием КЗ требуется провести инвентаризацию расчетов с контрагентом. В 1С это производится с помощью документа «Покупки — Расчеты с контрагентами — Корректировка долга» (подробнее расскажем здесь).

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email