Срок перечисления НДФЛ с сумм отпускных и пособий по временной нетрудоспособности определяется не так как для других доходов. Для доходов в виде отпускных выплат и пособий п. 6 ст. 226 НК РФ предусмотрено исключение: налог необходимо перечислить не позднее конца месяца, в котором были выплачены доходы.
Однако, в НК РФ не оговорено, в какой срок перечислять НДФЛ с сумм доначисленных отпускных и пособий.
Ранее в ЗУП 3.1 срок для доначисленных сумм отпускных и «больничных» определялся как для «обычных» доходов – не позднее следующего за выплатой дня.
В соответствии с Письмом УФНС по Московской обл. от 21.02.2018 N 16-12/021202@ был изменен порядок определения срока уплаты налога по суммам доначисленных отпускных и пособий по временной нетрудоспособности на конец месяца получения дохода.
Сотруднику Лилейкин Л.С. был предоставлен ежегодный отпуск с 04.06.2018 по 18.06.2018. Расчет отпускных производился до расчета зарплаты за май.
Сотруднику было начислено 22 773,66 руб. отпускных и удержан НДФЛ 2 960 руб.:
После того, как отпускные были выплачены, был произведен расчет зарплаты за май, после чего введен документ-исправление для перерасчета отпускных:
Сотруднику доначислено: 22 942,50 — 22 773,66 = 168,84 руб. отпускных, с которых исчислен налог в сумме 23 руб.
Выплата доначисленных отпускных была произведена 05.07.2018.
В разделе 2 формы 6-НДФЛ операция доначисления отпускных отражается следующим образом:
- В строках 100, 110 – указывается дата выплаты доначисленных отпускных 05.07.2018.
- В строке 120 – срок перечисление налога, определенный по новым правилам – 31.07.2018.
- В строке 130 – сумма доначисленных отпускных.
- В строке 140 – НДФЛ, удержанный при выплате этой суммы.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Спасибо за полезный материал