Ошибка заполнения вычетов в 6-НДФЛ при превышении дохода 5 млн.

В ЗУП 3.1 обнаружена ошибка при заполнении суммы вычетов для сотрудников с превышением доходов 5 млн. руб. Вся сумма вычетов заполняется на странице для ставки 13%, даже если фактически вычеты были применены к доходу, который сформировал базу для 15% налога.

Из-за этого может не соблюдаться равенство ([Доходы] – [Вычеты]) * [Ставка НДФЛ] = [Сумма налога исчисленная]

Разработчики подтвердили, что так проявляется Ошибка 50013901.

Проблема возникает, когда доходы сотрудника превышают 5 млн. руб. и вычеты применяются при расчете НДФЛ по ставке 15%. Такое возможно, например, для личных вычетов с кодами 104 (500 руб.) и 105 (3 000 руб.), так как эти вычеты предоставляются без ограничения дохода. Или если после превышения дохода 5 млн. руб. сотруднику предоставляется имущественный вычет по налоговому уведомлению. Для детских вычетов это не актуально, так как они применяются только до достижения дохода 350 000 руб.

В 6-НДФЛ сумма примененных к «15%-доходам» вычетов попадает в Раздел 2 на страницу для ставки 13%. Такое заполнение отчета приводит к ошибкам в КС 1.3 при проверке 6-НДФЛ.

Чтобы избежать ошибки в контрольных соотношениях, придется поправить вручную сумму вычетов (стр. 130) в Разделе 2 6-НДФЛ для ставки 13% и 15%.

Разберем ошибку на примере.

Сотруднику Базину А.В. положен личный вычет 500 руб. В августе доходы сотрудника превысили 5 млн. руб. Оклад работника – 700 000 руб.

С января по август 2021 г. доходы Базина А.В. составили 5 600 000 руб., предоставленные вычеты – 4 000 руб. – были применены при расчете НДФЛ по ставке 13%.

Рассчитаем НДФЛ с зарплаты сотрудника за сентябрь и проверим заполнение 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года.

Заполним Начисление зарплаты и взносов за сентябрь 2021 г. и проверим расчет НДФЛ Базина А.В.

(700 000 <доход> – 500 <личный вычет>) * 15% = 104 925 руб.

Сумма исчисленного НДФЛ в документе Начисление зарплаты и взносов совпала с нашими расчетами. Фактически личный вычет Базина А.В. был применен в расчете НДФЛ по ставке 15%.

Заполним 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г. В Раздел 2 по ставке 13% попала вся сумма вычетов Базина А.В. за 9 месяцев с учетом сентября – 4 500 руб. А в Разделе 2 по ставке 15% стр. 130 осталась незаполненной.

Проверим соблюдение контрольного соотношения 1.3 при таком заполнении 6-НДФЛ.

1. Проверка соблюдения КС для ставки 13%:
   • (5 004 000 <стр. 100> – 4 500 <стр. 130>) * 13% (стр. 100) <> 650 000 (стр. 140)
2. Проверка соблюдения КС для ставки 15%:
   • (1 296 000 <стр. 100> – 0 <стр. 130>) * 15% (стр. 100) <> 194 325 (стр. 140)

КС 1.3 нарушено для обеих страниц Раздела 2! Для обхода ошибки скорректируем вручную в отчете 6-НДФЛ сумму вычетов (стр. 130):

• на странице Раздела 2 для ставки 13% укажем сумму вычетов, примененных в периоде с января по август 2021 г. – 4 000 руб.
• на странице Раздела 2 для ставки 15% укажем сумму вычетов, примененную при расчете НДФЛ в сентябре 2021 г. – 500 руб.

Проверим соблюдение КС 1.3 после ручной корректировки 6-НДФЛ.

1. Проверка соблюдения КС для ставки 13%:
   • (5 004 000 <стр. 100> – 4 000 <стр. 130>) * 13% (стр. 100) = 650 000 (стр. 140)
2. Проверка соблюдения КС для ставки 15%:
   • (1 296 000 <стр. 100> – 500 <стр. 130>) * 15% (стр. 100) = 194 325 (стр. 140)

В результате ручной корректировки отчета КС 1.3 соблюдено для обеих страниц Раздела 2 6-НДФЛ.

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email