Как ИП распределять страховые взносы при совмещении УСН (доходы) и ПСН до 2024 в 1С?

Как настроить 1С, чтобы страховые взносы, уплаченные ИП, уменьшали только один налог на выбор при совмещении УСН (доходы) и ПСН?

Нормативное регулирование

Взносы за работников и фиксированные взносы за себя (в части ОПС и ОМС) нужно распределить между УСН и ПСН пропорционально доле дохода от каждого режима (Письмо ФНС от 30.11.2021 N СД-4-3/16722@).

При совмещении УСН (доходы) и ПСН, взносы учитываются в следующем порядке (п. 8 ст. 346.18 НК РФ, п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, п. 6 ст. 346.53 НК РФ, Письма Минфина от 25.02.2021 N 03-11-11/13087, от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148):

• если есть работники, занятые:
  • только на УСН:
    • налог на ПСН можно уменьшить на всю соответствующую ему долю фиксированных взносов ИП;
    • упрощенный налог можно уменьшить на соответствующую долю фиксированных взносов и на взносы за работников, не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ);
  • только на ПСН:
    • налог на ПСН уменьшается на соответствующую ему долю фиксированных взносов и взносы за работников, не более чем на 50% (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ);
    • упрощенный налог уменьшается на всю соответствующую долю фиксированных взносов ИП (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
  • если работники заняты и на УСН, и на ПСН, взносы распределяются пропорционально доле дохода от каждого режима в общей сумме доходов и уменьшают соответствующий налог не более чем на 50% (Письмо ФНС от 30.11.2021 N СД-4-3/16722@);
• если нет работников, можно уменьшить полностью налог на ПСН и на УСН на соответствующие доли фиксированных взносов (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

В программе 1С при совмещении ПСН и УСН, расходы (в т. ч. страховые взносы) распределяются согласно законодательству пропорционально доходам. Расчет делается при закрытии последнего месяца квартала (Операции — Закрытие месяца — Расчет расходов, уменьшающих налоги УСН и ПСН). Настроек по выбору налога, который будет уменьшен на взносы, нет.

Также в программе не поддерживается уменьшение на страховые взносы одного из налогов полностью, если все работники заняты на другой системе налогообложения. Если у ИП есть хоть один сотрудник, налоги уменьшаются только на 50%.

Рассмотрим распределение уплаченных страховых взносов за 1 кв. (10 802,75 руб.) ИП без работников в разных ситуациях при совмещении УСН (доходы) и ПСН:

• есть доходы только на УСН (300 000 руб.);
• есть доходы только на ПСН (300 000 руб.);
• есть доходы и на УСН и на ПСН (по 150 000 руб.).

Посмотреть распределение расходов, уменьшающих налоги, можно по справкам-расчетам в разделе Операции — Закрытие месяца — Расчет расходов, уменьшающих налоги УСН и ПСН.

Учет страховых взносов, если деятельность велась только на УСН

В 1 квартале доход получен только по деятельности, облагаемой УСН, поэтому в справке вся сумма уплаченных взносов отнесена на уменьшение упрощенного налога.

Также расчет можно посмотреть по Справке-расчету авансового платежа по налогу УСН (Операции — Закрытие месяца — регламентная операция Расчет налога УСН).

Из справки видно, что вся уплаченная сумма взносов уменьшает начисленный налог.

Учет страховых взносов, если деятельность велась только на ПСН

В 1 квартале доход получен только по деятельности на ПСН, поэтому в справке вся сумма уплаченных взносов отнесена на уменьшение патента.

Проводки по начислению и уменьшению патентного налога выполните вручную.

Учет страховых взносов, если деятельность велась на УСН и ПСН

В 1 квартале доход получен по деятельности на ПСН и УСН, поэтому в справке сумма уплаченных взносов уменьшает сумму патентного налога и УСН пропорционально доле доходов.

Также расчет можно посмотреть по Справке-расчету авансового платежа по налогу УСН.

Из справки видно, что уплаченная сумма взносов уменьшает начисленный налог в доле, соответствующей доходу:

• 150 000 / 300 000 * 10 802,75 = 5 401,39

Упрощенный налог начисляется автоматически с учетом уменьшения регламентной операцией Расчет налога УСН в процедуре Закрытие месяца.

Проводки по начислению и уменьшению патентного налога выполните вручную.

См. также:

• Совмещение УСН и ПСН — как разделить взносы?
• Как уменьшать налог на взносы при совмещении ПСН и УСН? Рассказывает Минфин
• Подборка материалов для ИП на ПСН
• Как уменьшить ПСН на страховые взносы: подробная инструкция от ФНС
• Декларация по УСН за 2021 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email