Совмещение УСН и ПСН — как разделить взносы по мнению налоговиков?

Предприниматели, применяющие «доходную» упрощенку или ПСН, вправе уменьшить УСН-налог и стоимость патента на уплаченные страховые взносы. В Письме от 30.11.2021 N СД-4-3/16722@ ФНС показала на примере, как распределить взносы, уплаченные за себя и сотрудников, при совмещении этих режимов.

Налоговики напоминают: совмещая УСН и ПСН, предприниматель обязан вести раздельный учет:

• доходов и расходов;
• уплаченных взносов.

Таким образом, ИП, работающий на УСН+ПСН и использующий труд наемного персонала в обоих режимах, должен разделить взносы «за себя» и сотрудников по каждому спецрежиму. А если суммы взносов разделить невозможно, они распределяются пропорционально величине доходов по каждому из них.

Как это сделать, ФНС показала на примере.

ИП совмещает УСН и ПСН. Доходы от УСН — 70 000 руб., доходы от ПСН — 30 000 руб. Уплаченные взносы за себя и работников — 10 000 руб. Работники заняты в обоих режимах.

Распределение взносов пропорционально доходам делается так:

Доля доходов от УСН — 70% (70 000 / 100 000 * 100),
доля доходов от ПСН — 30% (30 000 / 100 000 * 100).

Взносы, приходящиеся на УСН, — 7 000 руб. (10 000 / 100 * 70).

Взносы, приходящиеся на ПСН, — 3 000 руб. (10 000 / 100 * 30).

См. также:

• Как ИП на УСН и ПСН считать страховые взносы?
• Фиксированные страховые взносы ИП с 2021 года
• Как уменьшать налог на взносы при совмещении ПСН и УСН? Рассказывает Минфин

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email