Надо ли восстанавливать входящий НДС по полуфабрикатам, если они использованы в деятельности без НДС?

Реализуем услуги по модернизации станка за пределами РФ без НДС. Используем полуфабрикаты. Надо ли восстанавливать входящий налог и показывать его в разделе 7 декларации по НДС?

Если работы не облагаются НДС, то налог по материалам, использованным для этих работ, нужно восстановить (п. 3 ст. 170 НК РФ) и включить в раздел 7 декларации по НДС.

Пропорцию для восстановления прямого входящего НДС следует посчитать по данным о реализации за текущий налоговый период (п. 4.1 ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 24.04.2015 N 03-07-11/23524).

См. также:

• Восстановление НДС при списании ТМЦ в результате недостачи
• Раздел 7 декларации по НДС для необлагаемых операций
• Заполнение раздела 7 по операциям, не признаваемым объектом налогообложения
• [14.01.2021 и 18.01.2021 запись] Декларация по НДС за 4 квартал 2020 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email