Восстановление НДС при реорганизации

Последнее изменение: 01.05.2020

При реорганизации с 01.01.2020

Правопреемник при реорганизации восстанавливает, принятый ранее к вычету НДС по (п. 3.1 ст. 170 НК РФ):

  • товарам, работам, услугам;
  • ОС, НМА, имущественным правам;
  • предоплате.

Правила распространяются на ситуации пп. 2-4 п. 3 ст. 170 НК РФ.

Уплатить налог и сдать декларацию по НДС надо не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором восстановлен НДС (п. 4-5 ст. 174 НК РФ).

Документы-основания для восстановления НДС:

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

  • оригиналы (копии) СФ, прилагаемые к передаточному акту (разделительному балансу);
  • при отсутствии СФ – бухгалтерская справка-расчет.

Порядок восстановления НДС по:

  • товарам, работам, услугам, имущественным правам – в том размере, в котором налог был принят к вычету предшественником и исходя из стоимости переданных ТРУ;
  • ОС, НМА – пропорционально остаточной стоимости (без учета переоценки) по ставке НДС на момент покупки; по недвижимости – восстановление в течение 10 лет с учетом срока использования у предшественника.

Должно ли восстанавливать НДС «новое» общество, если запись о начале реорганизации внесена налоговым органом в ЕГРЮЛ в декабре 2019, а само выделенное общество зарегистрировано уже в 2020 году?

Восстановить НДС, принятый к вычету реорганизованной организацией, должен правопреемник, государственная регистрация которого в качестве юридического лица осуществлена после 01.01.2020 (Письмо Минфина РФ от 27.02.2020 N 03-07-11/14211).

Операции – Отражение начисления НДС:

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий