Надо ли восстанавливать НДС при списании просроченной дебиторской задолженности?

В 1С есть сальдо по счету 76.ВА — НДС, принятый к вычету по полученным счетам-фактурам на аванс.

Нужно ли восстанавливать НДС в квартале списания дебиторской задолженности (Дт 60.02 — аванс поставщику, с которого НДС взят к вычету)?

Например, в случае истечения СИД, исключения контрагента из ЕГРЮЛ по причине недостоверности, ликвидации и прочее.

Восстановление НДС по причине списания дебиторской задолженности п. 3 ст. 170 НК РФ не предусмотрено.

Судебная практика противоречивая. Рекомендуем ознакомиться с имеющимися вариантами и выбрать наиболее подходящий к своей ситуации подход:

• НДС, принятый к вычету с аванса, необходимо восстановить (Письма Минфина от 28.01.2020 N 03-07-11/5018, от 05.06.2018 N 03-07-11/38251, от 23.06.2016 N 03-07-11/36478, от 13.08.2015 N 03-07-11/46703, от 23.01.2015 N 03-07-11/69652);
• НДС, принятый к вычету с аванса, восстанавливать не надо (Постановления АС Западно-Сибирского округа от 12.03.2018 N Ф04-6237/2017, Московского округа от 10.10.2016 N Ф05-14000/2016, Поволжского округа от 16.11.2016 N Ф06-14629/2016, ФАС Северо-Западного округа от 05.09.2013 по делу N А26-10215/2012, Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.05.2016 по делу N А56-70337/2015).

См. также:

• Как восстановить НДС с аванса выданного при списании дебиторской задолженности в 1С?
• Декларация по НДС за 1 квартал 2024 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email