Покупатель отказывается доплатить 2% в 2019 — как отразить в учете?

Покупатель отказывается доплатить 2% НДС в 2019. Поставщик берет разницу на себя. Как отразить такую операцию?

Доплата НДС 2% может возникнуть случаях, если:

• цена в договоре установлена без НДС;
• цена в договоре установлена с НДС, но заключено дополнительное соглашение об увеличении цены на 2% с 01.01.2019.

Например, цена на услуги в договоре установлена 100 000 руб. без НДС.

В 2018 стоимость услуг с НДС составляла 118 000 руб., в т. ч. НДС 18% — 18 000 руб. (100 000 + 18 000). А в 2019 — 120 000 руб. (100 000 + 20 000), в т. ч. НДС 20% — 20 000 руб.

Услуги оказаны в 2019 на полную стоимость с учетом повышения ставки НДС на 2%. Задолженность покупателя составляет 120 000 руб., при этом он отказывается доплатить 2%, связанные с повышением ставки НДС с 18% до 20% с 01.01.2019. И оплата за поставку составляет 118 000 руб.

Проводки будут иметь вид:

• Дт 62.01 К 90.01.1 — 120 000 руб. отражена выручка от оказания услуг.
• Дт 90.03 Кт 68.02 — 20 000 руб. начислен НДС с реализации.
• Дт 51 Кт 62.01 — 118 000 руб. получена частичная оплата от покупателя.

В учете продавца образовалась дебиторская задолженность за оказанные услуги в сумме 2 000 руб., которая может быть списана по истечении срока исковой давности — по общему правилу 3 года (ст. 196 ГК РФ). Также продавец может обратиться в суд за взысканием недоимки. Или обсудить с покупателем другие варианты решения вопроса — взаимозачет, оказание услуг в меньшем объеме (отгрузка меньшего количества) на сумму 118 000 руб., а не 120 000 руб., расторжение договора с 2019 и т. д.

См. также:

• [21.12.2018 запись] Переход на НДС 20%. Практикум в 1С — Часть 1

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email