Изменения при приобретении электронных услуг в 2019

Приобретение электронных услуг у иностранцев

С 01.01.2019 при приобретении электронных услуг в сети интернет у иностранцев, местом реализации которых признается РФ (Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ, ст. 174.2 НК РФ)

• отменено понятие налоговый агент по НДС (п. 2.1 Письма ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@, ст. 174.2 НК РФ):
  • не требуется представлять Раздел 2 декларации по НДС;
  • если ранее была льгота (например, ст. 149 НК РФ лицензионные договоры), то не требуется представлять Раздел 7 декларации по НДС.

Документы необходимые для вычета НДС с 01.01.2019 (п. 2.1. ст. 171 НК РФ):

• договор и (или) расчетный документ с выделенным НДС и указанием российских ИНН и КПП иностранца;
• документ на перечисление оплаты, включая сумму НДС, иностранца.

Письмо ФНС с разъяснениями – ЖДЕМ…

Главное – Настройки – Функциональность – Расчеты – флажок Услуги иностранных интернет-компаний

Справочник Контрагенты:

• Страна регистрации – не РФ;
• ИНН и КПП российские и начинаются на 99.

Как на портале ФНС https://lkioreg.nalog.ru/ru/registry узнать ИНН и КПП иностранца? Если даже найти своего иностранного контрагента в списке, то на экране только название, страна и дата регистрации!

Для того, чтобы была доступна более подробная информация, необходимо скачать файл с данными по кнопке Экспорт в Excel.

В полученном списке с помощью фильтра найти своего контрагента. По нему будет доступна следующая информация:

2019 Справочник Договоры:

2018 Справочник Договоры:

Если расчеты с иностранным контрагентам ведутся по договору и начались до 01.01.2019, то на 2018 и на 2019 надо создать разные элементы в справочнике Договоры с разными настройками.

Истории по аналитике «Организация приобретает электронные услуги у иностранного контрагента» НЕТ.

Например:

• Контракт № 153 от 25.12.2018 (2018) – по операциям оплаченным в 2018 и ранее;
• Контракт № 153 от 25.12.2018 (2019) – по операциям оплаченным в 2019.

См. также:

• Налоговый агент при приобретении электронных услуг у иностранца через корп. карту до 01.01.2019
• Разъяснены нюансы уплаты НДС при оказании иностранными компаниями услуг в электронной форме с 01.01.2019
• НДС при реализации электронных услуг
• Налог на Google: правила игры могут снова поменяться

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email