Договор заключен в у.е, доплата 2% в 2019 в 1С

В 2018 между сторонами заключен договор на оказание услуг, выраженный в у.е. (1 у.е. = 1 EUR). Цена не включает НДС, поэтому общая сумма по договору в 2019 увеличится в связи с изменением ставки НДС (20%).

19.11.2018 Организация-продавец получила 100% аванс по договору оказания услуг в сумме 1 180 у.е. (в т.ч. НДС 18%), выставила счет-фактуру на аванс.

14.­01.2019 получена от покупателя доплата НДС 2% в сумме 20 у.е.

30.01.2019 в счет полученного аванса Организация оказала услуги стоимостью 1 200 у.е. (в т.ч. НДС 20%), выставила счет-фактуру на реализацию.

Условные курсы ЦБ РФ:

• 19 ноября курс 70,00 руб./ EUR
• 14 января курс 72,00 руб./ EUR
• 30 января курс 73,00 руб./ EUR

Учет у Продавца

19.11.2018

• исчислен НДС с аванса полученного по ставке 18/118 (1 180 у.е. х 70,00 руб. = 82 600 руб.) –  в сумме 12 600 руб. (82 600 : 118 х 18).

14.­01.2019

• исчислен НДС и выставлен корректировочный СФ на аванс на сумму доплаты НДС – 1 440 руб. в т.ч. НДС 20% 1 440 руб. (20 у.е. х 72,00 руб. = 1 440 руб.) (п. 1.1 Письма ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).

После изменения:

• 82 600 х 20 / 120 = 13 766,67 автозаполнение НЕВЕРНО
• Сумма 82 600 (предоплата 19.11.2018) + 1 440 (доплата 14.­01.2019) = 84 040 вручную ВЕРНО
• НДС 12 600 (предоплата 19.11.2018) + 1 440 (доплата 14.­01.2019) = 14 040 вручную ВЕРНО

84 040 х 20 / 120 НЕ равно 14 040 (= 14 0­06,67) – прямой расчет суммы НДС не применим.

30.01.2019

• рассчитан и предъявлен покупателю НДС по реализации по ставке 20% – в сумме 14 040 руб. (12 600 + 1 440 = 14 040 руб.)

Разъяснения ФНС: Доплата 2% до отгрузки в 2019 – доплата НДС.

Налоговая база по НДС в у.е. пересчитывается по курсу ЦБ РФ на день отгрузки (п. 4 ст. 153 НК РФ). При последующей оплате не пересчитывается. Разницы в сумме НДС признаются внереализационными доходами (расходами) (ст. 250 НК РФ, 265 НК РФ). При наличии предоплаты пересчет налоговой базы производится по курсу аванса (Письмо ФНС от 12.09.2012 N АС-4-3/15209@).

Выручка в БУ и НУ рассчитывается аналогично (абз. 3 п. 9 ПБУ 3/2006, ст. 316 НК РФ).

Счет-фактура на отгрузку 30.01.2019:

• графа 5 Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога всего – 70 000 руб. (1 000 у.е. х 70);
• графа 7 Налоговая ставка – 20%;
• графе 8 Сумма налога, предъявляемая покупателю – 14 040 руб. (12 600 руб. + 1 440 руб.);
• графа 9 Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом всего – 84 040 руб. (82 600 руб. + 1 440 руб.).

графа 5 х графа 7 НЕ равно графа 8 (= 14 000).

Счет-фактуру выписывать после ручных корректировок или перевыбрать документ-основание в счете-фактуре, чтобы обновить данные.

30.01.2019

• принят к вычету НДС с аванса полученного с учетом доплаты НДС в сумме 14 040 руб. по счету-фактуре на аванс, оформленному 19.11.2018 и корректировочному счету-фактуре на аванс от 14.­01.2019.

70 000 х 20% = 14 000 НЕВЕРНО

12 600 + 1 440 = 14 040 ВЕРНО

Еще – Настройка – Общее – флажок Отключить автоматический расчет вычисляемых ячеек – Сохранить.

• включить автозаполнение,
• проверить КС.

См. также:

• Приобретение материалов по договору в условных единицах: 100% предоплата
• Приобретение материалов по договору в условных единицах: 100% постоплата
• Приобретение материалов по договору в условных единицах: частичная предоплата и постоплата
• Приобретение материалов по договору в условных единицах: дата отгрузки не совпадает с датой перехода права собственности
• Счет 60.31 — расчеты с поставщиками и подрядчиками (в у.е.)
• Счет 60.32 — расчеты по авансам выданным (в у.е.)

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email