Содержание
В 2018 между сторонами заключен договор на оказание услуг. Цена включает НДС, поэтому общая сумма по договору в 2019 не поменяется в связи с изменением ставки НДС (20%).
24.10.2018 Организация-продавец получила 100% аванс по договору оказания услуг в сумме 118 000 руб. (в т.ч. НДС 18%), выставила СФ на аванс.
15.01.2019 в счет полученного аванса Организация оказала услуги стоимостью 118 000 руб. (в т.ч. НДС 20%), выставила СФ на реализацию.
Учет у Продавца
24.10.2018
- исчислен НДС с аванса полученного по ставке 18/118 – в сумме 18 000 руб. (118 000 : 118 х 18).
15.01.2019
- рассчитан и предъявлен покупателю НДС по реализации по ставке 20% – в сумме 19 666,67 руб. (118 000 : 1,20 х 20%).
- принят к вычету НДС с авансов в сумме 18 000 руб. – как исчислили в 2018.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Учет у Покупателя
24.10.2018
- принят к вычету НДС с аванса выданного по ставке 18/118 – в сумме 18 000 руб. (118 000 : 118 х 18).
15.01.2019
- принят к вычету входящий НДС по ставке 20% – в сумме 19 666,67 руб. (118 000 : 1,20 х 20%);
- восстановлен в книге продаж НДС с авансов в сумме 18 000 руб. – как приняли к вычету в 2018.
Разбор кейсов НДС 20%:
- Переход НДС 20%: покупка в 2018, продажа в 2019
- Переход НДС 20%: покупка в 2019, продажа в 2019
- Переход НДС 20%: продажа в 2019, оплата в 2019
- Переход НДС 20%: аванс в 2018 по ставке НДС 20%, отгрузка в 2019
- Переход НДС 20%: аванс в 2018, отгрузка в 2019, доплата НДС 2% в 2018
- Переход НДС 20%: аванс в 2018, отгрузка в 2019, доплата НДС 2% в 2019 до отгрузки
- Переход НДС 20%: аванс в 2018, частичная отгрузка в 2018, доплата НДС 2% в 2019 до отгрузки
- Переход НДС 20%: Доплата НДС 2% ДО отгрузки в 2018 vs в 2019
См. также:
- Повышение ставки НДС и ее влияние на сумму договора
- Повышение ставки НДС может откликнуться на цене некоторых госконтрактов
- Переход на НДС 20%: рекомендации, вопросы и ответы
- Новая ставка НДС: за чей счет возмещать разницу?
- 5 заблуждений, о которых лучше знать заранее до перехода на НДС 20%
- Что нового в декларации по НДС?
- Совершенно секретно! Справочник Договоры
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Доброе утро. Спасибо за труд.